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去年我第一次报税就是按照从网上发现的该文自己报的,我想对其他新移民是非常有帮助的。( Q& C5 A, h$ |% B6 L7 g
( ~1 \: V6 Q6 m" o每年年初,加拿大人都要忙着作一件重要的事,报税。
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+ p% \$ y3 o4 \2 w+ w2 o' k过了元旦,从自己工作的公司,有存款的银行,纷纷寄来反映你上一年收入的T4表。假设李先生去年在A公司工作,又在B公司兼职,C银行有两千元定期存款,从政府领到上学的贷款D,还有孩子的牛奶金。这些是李先生去年的全部收入。牛奶金免税,ABCD四项收入是需要交税的,或早或迟,你会收到这四处寄来的T4表,如果地址变了一定要及时通知所有留有你的地址的公司或机构。如果没有收到T4表,一定要与他们联系索要。
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2 G7 z2 e4 T; Z" d! v9 F* c; T# X即使你上一年没有收入,也一定要报税。原因有三:一,增加了退税额;二,你在加拿大的纪录;三,每个公民和移民的义务。 i3 g$ G1 Z# W. H4 S$ }
~0 D9 V4 |4 ~* c二月底,在邮局可以拿到报税用的表。一本是报税表,另一本是报税指南。税表这一本里,所有表格都一式两份,一份交国税局,另一份自己留底。去年交过税的,今年的税表直接寄到家里。
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税表由主表和许多辅表构成。主表(T1 GENERAL 1999)共有4页,分七个部分。 0 y6 j# Z& ^8 g6 z
1 v; F+ g/ D' ~7 O& w, p, f9 C+ p第一部分,身份(Identification)。姓名,住址,SIN(社会保险号)号,生日,婚姻状况,配偶的SIN号码。新移民到达加拿大的日期,是否申请GST退税,是否有海外资产等。 1 I0 y' ^5 r9 ?
8 G7 j& O9 p- i& F9 g. x( `: k. _第二部分,总收入(Total income)。包括职业收入,退休金,利息,出租房子,工伤补贴(Worker抇s compensation benefits)等一切收入。
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第三部分,净收入(Net income)。你的钱用在某些方面可以免征所得税。 比如退休金储蓄RRSP,工会费,托儿费,投资损失,搬家费等。总收入减去上述费用得出净收入。 " G- l% F4 _) v1 x1 B) k: N
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第四部分,需交税的收入(Taxable income)。净收入减去生意、以前未报的投资损失等。
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6 d' J& f3 Z X- _% |/ \第五部分,免税额度(Non-refundable credits)。每人每年收入6,794元免税,配偶收入低于6,794元,可以把免税额度转过来,最多转5,718元;海外配偶及残障子女的抚养费;加拿大退休金扣款(CPP,Canadian Pension Plan),就业保险(EI,Employment Insurance),靠你抚养,同居的亲属,可以是祖父母,父母,叔表兄弟等;残障亲属抚养费;学生贷款利息;学费;子女的学费;部分药费;慈善捐款等。
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" G3 E2 L; p5 ^$ x9 f& K% Z1 p第六部分,退税或补交(Refund or Balance owing)。由辅表1(Schedule 1)算出应交的联邦税,减去政治捐款及做生意投资的免税部分,加上由省税辅表算出的省税,得出应交税款总额(Total payable)。 @. T& f; s! I. `# Q1 E7 ~
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应交税款总额减去发工资时已经由公司代扣的税,如果是负数,就是退税额,如果是正数,就是你应当补交的税款。 2 R7 m# `' i9 h8 u2 H* `# ?
o/ V6 O! m+ |% i- ]第七部分,你的开户银行账号,退税款将直接打入你的户头。纳税人签字。
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- n: |) v$ @2 h0 k9 ^我们来看两个例子。
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! o, U7 X: f. [9 j张先生一家三口于1999年6月1 日到达加拿大,7月1 日到12月31日打工。夫人上免费英语课,没有收入。孩子送幼儿园,申请托儿补贴,自己不交费,七岁以下孩子每月有168元牛奶金收入。房租650元/月。
4 B: z/ Q' a6 p7 B' ]+ h
0 d6 C! D Q x( [: K. t张先生工资7元/小时(安大略省的最低工资是6.85元/小时,约合14,300元/年),工作时间40小时/周。张先生的T4表上有这些内容: 9 n3 S u$ Z/ K- U: V8 z
" p( E; a: |0 T; h+ V( }& J, c( C
姓名,住址,SIN号码
4 L0 J6 K/ O8 K- p% N; u1 @/ g3 [ v1 O6 ~+ N3 q1 s. D0 M
14 收入(Employee's income)7,308
' E4 ^1 \6 k4 q
; L% Q+ } f, _8 z7 {9 ^16 加拿大退休金(Employee's CPP contributions)219
/ g" G8 T3 G! ~! _* ?' A+ `/ }4 D
: |" W9 {# i+ f# o) u18 就业保险(Employee's EI premiums)185
2 h( p2 j& }' }* B5 t; G, [) @3 S) C4 j* O7 G* O6 G4 P
22 代扣的所得税(Income tax deducted)1,168
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我们现在来帮张先生一家报税。
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在T1表的第二部分101行(Employment income)填入收入7,308.00,没有其他收入,150行(total income)总收入填7,308.00。 : s& R x% W# x7 r2 o' O
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没有退休金储蓄,托儿费,等免税部分花费,T1表的第三部分236行(net income)填7,308.00。 % `1 X& l/ z' c; Z/ U4 U9 H: `
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没有生意、以前未报的投资损失等,第四部分260行(taxable income)填7,308.00。 7 b O- Y7 B/ n5 U: e) s8 f7 T" f
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第五部分张先生1999年在加拿大7个月,计214天,300行基本免税额为214/ 365* 6,794 = 3,983.33; 7 \ V" k- H4 g7 @/ d% G+ k d6 t
% w1 x# b, |8 U3 Z! |1 y& }2 l夫人没有收入,将夫人的基本免税额转过来,303行为214/ 365 *5718 = 3,352.47;
6 s' T$ w( s) }8 ?: T# z2 T* [0 t0 ~: I/ ?1 \3 r) }* V! T0 _
净收入,236行,在6794至19794之间时,需要填辅表13(Personal Amount Supplement)。填表,计算得出辅表13的第14行为293,填入主表307行。 2 y9 S" ~5 D! A
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308行填CPP供款133.28;
" p: w6 J, s# }" o. `
0 S6 b# K+ @0 `) w4 v$ u312行填就业保险185.00; # ^9 B- G( M- J( N0 }% h3 v
( x9 o* q k, ^2 _3 B, K) q
无其他花费,335行填3,983.33 + 3,352.47 + 293 + 133.28 + 185.00 = 7,947.23; 1 P& V4 I/ m u* N, S
8 J- U3 f% b4 l/ {: B* J335行乘17% = 1351.03填入338行; 9 E1 k* q$ P5 g7 o+ ~/ B8 n3 Z
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350行,免税额度(Non-refundable credits)1,351.03。 ; j O, j: R2 `1 M b. U% b) i
7 d1 v0 J& U8 p+ D" s第六部分,计算总的税款。
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由辅表1(Schedule 1)计算应交的联邦税。联邦税按收入分三段征收。第一段收入在29,590之内,第二段收入在29,590至59180,第三段收入在59,180以上。税率分别是17%,26% 和29%。
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% q1 O; b/ q* s& ]& z2 ~4 G蓝色的联邦税表(Federal Tax Calculation)辅表1(Schedule 1)第一行填入需交税的收入,T1表的260行,张先生是7,308.00。张先生年薪合14,600元,不到29,590,所以在第一部分第一栏(Part 1, Section 1),第一行7,308.00乘17%得到1,242.36,填入第二、十三行。T1表350行免税额度1,315.77填入第十四行。7,308.00 - 1,315.77是负数,在第十五、二十五行填0,张先生要交的联邦税为零。将零填入T1主表的419行。回到主表第六部分。辅表1的第十五行0,填入主表406行。 $ S# p% m0 B& [# ^0 z
( B" z0 [9 Y1 @. f% y粉红色的省税表(Ontario Tax)T1C,将辅表1第十五行的0填入第一行,最后计算出省税为零。填入主表428行。
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回到主表。需交税额(Total payable)为零,填入435行。
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+ p. w; U9 f M5 E5 y- e4 d437行填入代扣的所得税(Income tax deducted)1,168.00 + Q5 e _- M! { z, ?: i. r
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448行 CPP供款(CPP overpayment)85.72 , d0 o* C3 ^# J1 p- R: N3 P
6 O3 `, i7 @. \# W$ e到粉红色的省税退税表(Ontario Tax Credits),将主表236行净收入7,308.00填入第一行,夫人收入为零,7,308.00填入第三行。张先生一家人的房租是650元/月,650 x 7 x 20% = 910.00,填入第四行,无其他花费,得到第七行,填910.00。住房补贴不超过250元,第八行填入250,第七行乘10%,得91填入第九行。第八九行相加得341,填入第十行。这是最后的住房补贴额。 : K" V% n* x' s! A- y: ?1 ~
( R+ c, N. L$ }7 x d2 t+ H: ^" A两个大人一个孩子,销售税退税额250,填入第十四行。住房补贴加销售税退税,591填入第十五行。 1 X s+ F3 i9 I/ S ~
[4 L: b$ X/ x& H第三行7,308减4,000乘2%得66.16填入第十六行。第十五行减第十六行得524.84,填入第十八行。这是省税的退税额。回填主表479行。 ) G$ v; b, ? F; c0 O: I2 c
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437行代扣的所得税加省税的退税额1,168.00 + 85.73 + 524.84 = 1,778.56 填482行,总退税额(total credits)。435行需交税额减482行总退税额得 -1,778.56填入484行,退税额为1,778.56。
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张先生去年年薪约合一万四千元,工作7个月,收入为7,308 - 219 - 185 - 1,168 + 1,778(退税) + 168(牛奶金) x 6 = 8,521,按有收入的六个月平均1,420元/月。
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0 ^* Y6 u! ~" ]0 c7 L张夫人没有收入,在她的主表第一部分销售税退税申请(Goods and services tax / Harmonized tax (GST/HST) credit application)一栏画勾, 她每季度可以收到125.75元退税款。孩子下一年的牛奶金是182元/月。
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0 v- x( }- l, Y+ T5 S( h再看赵先生,也是一家三口,于1998年来加拿大,找到技师的工作,年薪四万元,约合19.16元/小时。夫人上中专College学计算机,学费2,000元,没有收入。孩子送幼儿园,申请托儿补贴,交费240元/月,根据前一年报税的结果,尽管孩子也在七岁以下,每月牛奶金收入70元。房租800元/月。 9 |( G; W- y! P Z3 n" P
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赵先生的T4表上有这些内容:
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( G7 g/ \' J! s# ?姓名,住址,SIN号码
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14 收入(Employee's income)4,0000
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9 W }" i- E( C& U. U16 加拿大退休金(Employee's CPP contributions)1,200
9 y& A- A9 z- n5 i$ A( F w; [6 h/ H$ Y8 k( d* W
18 就业保险(Employee's EI premiums)1,000
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4 m3 \7 `7 X7 ~* [8 j22 代扣的所得税(Income tax deducted)6,400 4 d. p4 u# P5 z; Y) F0 [) w
' S9 r! E. G- W! B
44 工会费(Union Deducted)606 % Q7 s4 K3 }0 s7 k- X
) R: H. t' X( V7 s# p0 R5 Q
我们现在来看看赵先生一家报税的情况:
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150行总收入(Total income) 40,000 ( t: E$ ]. y/ N
. H5 A4 f1 Z$ O- k7 q; _
212行 工会费(Annual union) 606 Y' H3 J8 N, f# [" p
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214行 托儿费(Child care expenses) 2,880
9 p( D" m% z' c* N8 Z- } B( N1 g1 \- R) q
236行 净收入(Net income) 36,514 5 ^' F; Z; Y4 A/ D: J
1 b4 w: f9 T: Q! Z. @" q, z( d3 _
260行 征税收入(Taxable income) 36,514
+ o% X, k2 Z& x! M2 Y4 {# D! V. _1 M: u \
300行 基本免税额(Basic personal amount) 6,794 / n8 @. p5 b# @
+ s9 j/ _7 _' b) D. v) j9 u303行 配偶基本免税额(Spousal amount) 5,718
5 D/ s& |0 R9 C# n* b3 Q) R5 p/ h) u5 x* L" E: j; }
307行 (Personal amount supplement) 61.48
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1 j' w) ^6 g6 f, M308行 CPP供款 1186.50 ) V, y6 J5 T1 T. z% d
2 g: v% w1 k# z# e& X& o312行 就业保险(Employment insurance premiums)994.50
$ \, t x# i4 ^' ^* O
9 p( X$ |- w1 J" W2 i! x326 行 配偶转来的费用(Amounts transferred from your spouse) 3,600 (由辅表11计算得出)
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: e! H9 U1 {; e x& g335 行 18,354.48 ! |9 n4 ^" y4 c1 `$ x/ V! C
: Y# Z& P4 i2 B3 V6 Q
350行,免税额度(Non-refundable credits)3,120.26
# i) b! ?# y- i/ m8 t( J
5 r/ M. ?1 p1 a" Z7 e& g! m/ Q406行 联邦税3,709.98 (由辅表1计算得出) $ k" \! j3 B9 K6 f& ]" N! o
2 M! J4 [' S# u* H7 a5 Y420行 实交联邦税(Net federal tax)3,709.98 ' H/ I' x) c2 N, r
; ^$ K# P! r! ?7 f1 j6 b428行 省税(Provincial Tax) 1,465.44 (由粉红色的省税表Ontario Tax计算得出)
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435行 总税额(Total payable) 5,175.42 * v% ~& b% m: b5 d8 W% G z" h
8 k* r" H0 m5 G$ F s437行 填入代扣的所得税(Income tax deducted) 6,400 . x& A1 c0 A! u' E1 m% t
* D) W( \% N% E4 e& o448行 CPP供款(CPP overpayment)13.50 8 V. z2 p- ^7 _5 s. \. o. C
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450行 EI供款 (EI overpayment)5.50
$ e4 B- V: W& m, U- f) k8 r! e4 E
479行 省税退税(Provincial tax credits) 0 ) L7 Z$ y" |8 P- i# u
% {) Y1 i7 m! a3 K$ D4 l1 v482行 总退税额(Total credits) 6,419 3 P( i$ }" i, E1 M+ s- m
) z$ I' \4 z4 I" M7 V% }484行 退税(Refund) 1,243.58
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赵先生一年的收入是:40,000 - 1,200 - 1,000 - 6,400 - 606 + 1,243.58 + 70 x 12 = 32,892,按12个月平均 2,741元/月。下一年,赵先生孩子的牛奶金是82元/月、没有GST退税。
4 z! \: G! d6 o% f1 ~9 O* h+ G4 ]
$ g2 V% ]; E5 G% O7 z* |/ ^赵先生每月支付托儿费240元,与张先生相比,工资比19:7≈2.7,实际可比收入是2500:1400≈1.7。
. Q: {; t T' J' Y7 t: t+ i
l$ @6 j( b0 Z! n, H& S报税是一项很复杂的工作。尽管我用报税软件验证过,上面举的两个例子肯定有很多错误,恳请专家指正。本文提及的表格及填写方法可能有误,以http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu/Eme...蠛9丶八拔褡苁?/a>(Canada Customs and Revenue Agency)的网址:http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu-e.html " `4 ~- h: ^, a5 S$ Y4 p- R
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上面的例子,至少给大家一个概念,看上去工资相差比较大的,实际收入相差并不大;工资相同的,不同家庭情况,实际收入也会有所差别。加拿大社会在税收、福利方面很大程度上采用了共产主义的原则,可以说,是共产主义的初级阶段吧。 ( k' t4 @) ^% d1 R! ]
& a: K5 Q$ c+ L! [, L( v# r; y1 P1 `: G加拿大的工资单上,收入只有一项,其余都是扣款:所得税、就业保险、加拿大退休金等等。这些都是各种各样的福利的一部分。
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对于新移民来说,往往最先享受到的社会福利就是免费的英语课程,还有免费医疗制度,即使在健康卡还没有生效的头三个月生孩子,甚至外国人,所有费用全免,孩子入托补贴, 13年小学、中学免费教育,免费公共图书馆、社区中心的各项服务,新移民成人上中专College,有至少1000元补贴,无论中专、大学还是业余成人教育,都有各种名目对低收入家庭的补贴和奖学金,单身母亲,三个以上孩子的家庭,不用工作,全靠政府津贴就可以生活,不幸去世,政府支付丧葬费,等等等等…… ) M% i: P' n( |3 U+ m
! b; ~, A& s0 v( i! Y找到工作又失业的人,有就业保险,还有免费的就业培训,或者你想学什么,可以从政府得到几千元学费补贴。http://www.hrdc-drhc.gc.ca/insur/claimant/200017.shtml 1 M8 A$ T, a# D5 U2 A5 a% d
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对于老年人,哪怕一生从未工作过,也保证每月有800-900元的生活费,非常便宜的住房,看病、吃药全免费,行动不便的人,政府提供电动轮椅,充足电走一整天没问题,有专门的公共汽车承载这种轮椅车,部分普通公共汽车也可以承载这种轮椅车,这样,老年人出门就很方便,可以自己去买菜,会友。老年保障及加拿大退休金(Old Age Security & Canada Pension Plan)网址:http://www.hrdc-drhc.gc.ca/isp/common/home.shtml
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加拿大移民部最近打算修改移民法,为了让普通技术工人也有机会移民加拿大。现在大约10个人供养一个老人的退休金,10年后,大部分二战后婴儿潮(Baby Bomb)出生的人都退休了,社会急需补充大量劳动人口,以维持各项福利制度。
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8 [% @; s% w# i$ {上面谈到的福利,都是国家提供的。比如免费医疗制度,只提供看病的费用,如果住院,只能住四到六人一间的大病房,不包括药费和牙医费。公费医疗也有很大弊病,看病轮候时间过长,病人得不到及时治疗。比如癌症病人化疗的等候时间往往长达几个月,一般的手术等候时间也要论月等,看急诊,往往等候好几个小时。我来加拿大唯一一次去大医院看病,是耳朵痛。恰逢周末,只好去大医院看急诊,等了三个小时,才轮到给我看,五分钟就开了处方,医院却没有药房,要自己到外面买。而药房周末也不都上班,还得到处找药房。前年有个老太太在急诊室外的走廊等了四个小时,居然没有人管,老太太等不及了,撒手西去。今年冬天,一个华裔青年急诊,救护车本来可以把他送到就近只需4分钟车程的医院,但因为政府消减开支,医院不接待急诊病人,救护车只得将他送往20分钟车程的另一家医院。可怜这个青年终告不治。
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. P& a3 p* o% G, l& R找到正式工作的人,在国家提供的福利之外,还有公司的福利。
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前面我们看了赵先生报税的情况,算出他月均收入1741元,那末他实际每月拿到手的钱是多少呢?我们再来看看他的工资单: # p M& B) F" r5 \
, f* l$ @9 _3 s& u$ @工资:工作时间: 80 小时 单位时间工资: 19.157 共计: 1532.56
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1 P! v" l- A5 V7 k! ~5 [* b0 U5 a所得税: 230.16 加拿大退休金: 54.39 就业保险:36.81 l& F; Q. t: K" ?$ y
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伤残保险: 18.41 牙医保险: 10.73 生命保险: 12.12
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OST生命保险: 1.95 公司退休金:78.36 工会费:27.88
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, U$ W1 ]# v; c& H1 `1 K1 L5 E扣款合计: 481.54
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实发: 1051.02
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两周1532元工资,七扣八扣发到手里只剩下1051元。如果自己选择买了其他保险,又去掉一、二十块。不管工资多少钱,实际发到手里的差不多都是这个数。
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% x1 A0 z" F8 q, x2 p加拿大广播公司给员工提供了很好的福利:每年12天公共假日,8年内工龄的职工,每年15天年度假,25年工龄有30天年度假,15天病假,1天公司活动。搬家、结婚、丧葬等特批的1至数天特别假,公司团体保险,公司退休金等。
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公司提供的免费全家健康保险,全部报销的费用:半私人病房(两个人)。单身职工每年自负(Deductible)25元,全家无论人数,自负75元。然后,可以享受免费项目有:全部处方药费;每天另加12元的半私人病房;康复期住院,每年120天;外地治疗费;私人护士;救护车;救护直升机;助听器及配眼镜(两年一副眼镜,可报240元);糖尿病药品及设备;酒精及毒品依赖治疗;心理治疗。
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一般感冒、退烧药,维生素是非处方药,自己就可以买。绝大多数药品必须由医生开处方,药剂师才卖。每剂药付药剂师8-10元费用。一次游泳后,我眼睛不适,医生开了两剂药,有一小瓶5毫升眼药,2.5元,另一管软膏7.32元,实收2.5 + 10.49 + 7.32 + 10.49 = 30.8元。感冒,开了20几片抗生素,还有一点什么药,60多元。如果没有保险,可真吃不起药。刚来的人没有工作,自己也没有买药费保险,一般到唐人街买中药吃。因为中医、中药没有相应立法,不在政府的医疗系统之内,中医师开诊无需执照,买中药无需处方,当然就不在政府的免费医疗保险之内,看病需要自己付费,中药也不在药费保险之内,也要自己付药费。医生和药店的生意自然很有限。 6 ?4 D0 V2 w; c; k! i" \1 R
* W9 j- n5 O' z8 J牙医保险,要扣工资的0.7%,包括:检查、诊断、预防性治疗、较小的治疗(如填充)报90%,假牙、过桥、牙套,报50%,矫形,一生一次,报50%。总费用每年1000元。 |
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