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陕西闺女

聯邦政府“裝修抵稅”政策解讀  


* R1 @$ g4 C" S; u1 O[ 時間:2009-10-12 08:41:23 | 來源:加拿大都市網 www.dushi.ca ]  
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■裝修圖片
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  本報記者
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6 v7 m4 J/ t- S, k聯邦政府自今年一月推出「家居裝修稅務優惠」(Home Renovation Tax Credit，簡稱HRTC)，大部分人都以爲，本國所有跟家居裝修有關的行業必會大旺起來。事實上，有業界人士批評所謂「優惠」隻是政府的「小恩小惠」，對顧客來說甚至是一個「糖衣陷阱」。相反亦有業界大贊HRTC幫了個大忙，使今年生意額大幅飙升，生意做不停。政府一個看似利民的政策，正好套用「甲之熊掌，乙之砒霜」這句俗語。
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, J  W0 {1 I" C. U6 I「家居裝修稅務優惠」是聯邦政府的振興經濟方案之一，預計全國會有460萬戶可從計劃中受惠。依規定，凡于2009年1月27日至2010年2月1日期間裝修房屋者，施工及材料費于1,000元以上﹑10,000元以下的15%，即上限爲1,350元，都可用于2009年度報稅時申請稅務優惠。

工程需有持久價值
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合資格的裝修工程，必需是「對房屋有持久價值」，如安裝全新的門窗﹑裝修廚房﹑更換冷暖氣管道﹑更新地毯﹑重鋪車道﹑房屋油漆等。如果是對房屋本身價值無直接關聯的支出，如添置工具﹑購買傢私或家用電器﹑鏟雪剪草服務等，都不能計算在内。

6 \# ?; K' I- {& j一名不願透露姓名的華裔裝修師傅狠批，此計劃隻是政府迫裝修業界納稅的橋段，美其名可以爲進行家居裝修工程的屋主省錢，但實際執行的話隻會令屋主得不償失。
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他舉例，如果他一年完成了10單裝修工程，每單10,000元，即該年度共有10萬元收入需要課稅。假設其稅率是收入的25%，即每一單10,000元的工程便有2,500元交稅。如果屋主要求開發報稅用的單據，爲了确保原來收入及不會「蝕錢」給稅局，他最少要額外收取一萬元的3成作爲稅錢，即屋主要支付13,000元。所以，不論此政策出台前後﹑華人還是主流裝修建築界，有些仍是按照行内慣例，隻收現金。

3 o6 ]' U6 q4 Z, W曾于7月花了2,000元裝修家居的程先生，就是遇到相同情況的屋主之一。于裝修前，他也誤解此計劃是政府退還裝修開支15%的實質金額。所以在裝修師傅報價時，曾要求開發報稅用的單據。不過，對方明示隻收現金，不會開發單據，否則便要額外多付至少500元。

稅務抵免 不是「裝修退稅」

: V( D9 l4 M1 `$ [7 N程先生屈指一算，2,000元的15%亦不過是300元，如果要多付500元并不合理。但既然對方開出這樣的條件，他亦不想多作争辯，幹脆付2,000元現金了事。事後他經過詳細了解，發覺該稅務優惠根本不是他原本理解的那回事，還慶幸當初沒有堅持要收單據。  

! ]( K: p, B0 V特許會計師梁萬邦表示，HRTC是一個稅務抵免(non-refundable tax credit)，并非政府直接支付出來的金額，所以不能說成「裝修退稅」。舉例說，某人的2009年度課稅金額爲5,000元，但他于HRTC實施期間花了10,000元進行家居裝修，他便享有1,350元稅額減免，即他隻需繳交3,500元稅款。假如屋主是沒有收入不用納稅者，便不能受惠于HRTC，因爲他根本無稅可減。
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+ e: @6 R+ @3 d4 \4 R, B制表
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4 L2 `, d4 n1 K2 Z3 B- k申請證明文件
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任何文件﹐包括承辦協議﹑發票﹑收據﹐必須明确寫上有關裝修的購買用品或服務提供。發票或收據必需标註明已付款或附上付款證明﹐如信用卡收條或銀行退還支票(cancelled cheque)。

+ b+ j0 y! `% S! {' b% A3 o% \‧供應商或承辦商的資料﹐包括地址﹐如果适用﹐公司的銷售稅註冊号碼﹔
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; V  v2 A  r) N9 B9 ^‧購買的貨物類型及購買日期﹔

‧貨物交付日期(保留送貨單爲證明)及裝修工作或服務的進行日期﹔
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, M; p6 P2 P$ \3 o+ H7 m! J; X‧說明裝修工作的性質﹑有關工作進行的地址﹔

# t2 }9 R, X5 h1 J4 U‧發票的金額﹔

; K( W+ S2 v3 F, S$ i/ h+ T9 w# }# S* ]‧付款證明。
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$ M7 W$ I0 i7 B下列例子可申請：

‧裝修廚房﹑廁所或地庫
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+ r4 r; ]& }- t6 |‧門窗

% F! X. y* y4 L$ _% T‧新的地毯或硬木地板

‧新的暖氣爐﹑鍋爐﹑壁爐﹑軟水器﹑熱水器或油箱
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0 e2 {+ A# V3 q‧永久性的家居通風系統

‧中央空調
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‧永久性的反滲透系統

5 I; B  o+ \0 ?: b2 q8 N/ Y‧化糞池系統
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‧水井
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. U9 }. d5 ?. n% k6 C‧家中的電力線路(如将100安培改爲200安培)
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0 _! L+ d5 r' G% z9 I& Y‧家庭保安系統（月費不包括在内）

: h% p1 `) Z  q‧太陽能電池板和太陽能電池板追蹤系統
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% t+ W% \" W7 x$ a1 w8 O‧室内或室外髹油

5 o- P/ {: m" I5 ~" H' L‧加建如車房﹑露天平臺﹑花園貯物棚﹑栅欄
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‧重新鋪屋頂
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‧新車道或重鋪車道
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/ u+ b/ K! u0 ~‧室外百葉窗和遮陽篷

; N. ~4 \4 D2 M8 j- E‧永久性遊泳池（在地面和地上）

) w/ Y  w& O! b' ]! M3 W‧永久性熱水池和安裝成本

- m9 z- h! |5 B3 T$ w( F; E‧冰池内襯
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‧遊泳池用的太陽能熱水器和熱泵(不包括太陽能毯)
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- ?/ u: G3 k" r( n+ A3 d1 A4 x/ B‧園藝如新的草皮﹑多年生灌木和花卉﹑樹木﹑大石頭﹑永久性的花園照明﹑永久性的噴泉﹑永久性的池塘﹑大型永久性花園裝飾品
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‧擋土牆

‧安裝﹑許可證﹑專業服務﹑設備租賃和雜費等相關費用

3 G8 c' V) E  |* |5 k0 s/ W- k5 u‧永久性裝置如窗簾﹑髹油﹑百葉窗﹑燈﹑吊扇等
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* i4 L4 t+ Q# y) r/ k6 ^注意：

窗簾﹑百葉窗和遮陰蓬等，由于是度身訂造及直接連接到窗框，一般被認爲是固定裝置（即已成爲一部分家庭），因此有資格獲得在HRTC。在某些情況下，布料窗簾亦合符HRTC的申請資格，隻要其價值或效用不能安裝在另一座房屋。

$ N5 b" Y7 u& N% f- \/ l下列例子不可申請：

* J1 ^/ g# m. T  v7 v8 b& [‧家具﹑電器及視聽電子産品
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$ o6 W+ I( M: [+ t1 L& A  t$ F‧購買工具

‧清洗地毯

‧家居打掃

: y4 Z  C# ^) ^7 U' B8 r‧一般家居保養維修合同（如火爐清洗﹑鏟雪﹑草地護理﹑遊泳池清洗）

2 b& g) ~( g- u$ p‧融資成本
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與家居裝修稅務優惠比較 節能裝修回贈更省錢

■萬錦市市長薛家平聆聽節能熱水爐的效能。 本報資料圖片 本報記者
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7 y) J5 M  N7 `6 o* j. H+ I+ b: P政府鼓勵節能的回贈計劃比家居裝修稅務優惠更爲有效，環星冷暖氣科技工程公司總裁顔自強表示，今年公司生意好到不得了，與去年比較彈升了25%，但他不認同是「家居裝修稅務優惠」的貢獻。「HRTC隻是一個1,350元的稅務抵免，目的是鼓勵國民花費，但怎也不及以鼓勵屋主節省能源，進行家居節能裝修的ecoEnergy回贈計劃吸引和省錢。」
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根據該項由聯邦政府及安省政府合作推行的計劃，屋主進行更換或選用可增加效能的冷暖氣系統、通風系統、熱水系統、隔熱保暖設備、門窗、省水馬桶等，隻要達到特定标準，都可獲得一定金額的政府資助，最高可達1萬元。

他舉例，其中一項名爲Air Sealing的室内通風控制，隻要屋主聘請一名聯邦自然資源部認可的註冊能源顧問(Energy Advisor)，進行能源使用情況評估，按照其建議進行裝修，事後再經審查并達到能源顧問建議的節能目标，便合資格獲得380元政府資助，如果比建議标準超出20%，更可額外獲得480元，即合共860元。

2 M1 S0 ]0 U- p「有時冷暖氣效能不理想，可能與門縫窗縫漏風，或牆邊有細小隙縫有關，隻要簡單地用玻璃膠(Caulking)把隙縫封好，漏風問題即可解決。最緊要是，這方法很便宜，節能效果卻很好。如果合資格取得政府最高資助，分分鍾回本之餘還有錢賺。」
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' n; {5 z' |6 L* P  p/ N小冊子列回贈金額
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4 `2 R  Q7 m8 |0 ?' P據省府有關節能裝修小冊子列出的回贈金額，購買某些節能産品，扣除政府的回贈後，售價等于打了七折有多。最重要是往後的能源開支，将會減省一大筆。好像省水一半的新式節水馬桶，售價才300多元，但政府每個馬桶回贈130元。
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& H' f- s  k3 \+ p) S0 O4 u宏豐門窗負責人馮幹庭表示，在未有HRTC推出之前，屋主多數會按經濟能力選擇性地隻更換其中幾隻門窗，但在HRTC及ecoEnergy兩項優惠帶動下，客人都會盡能力全屋門窗更換，故今年的生意額上升了10至15%。
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9 m4 d  K; p! _$ x他指出，由于該公司會爲已完成的工程提供長期保用，有原廠保證書，就算10年以上的工程都有電腦紀錄，所以一直不存在現金免稅的情況。因此，HRTC對其客人來說的确是一種額外的優惠。
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可是，他悲觀地預測一旦明年HRTC完結，加上合併稅（HST）實施後，生意将會下跌。雙重打擊下，營業額有可能大幅下滑30%。
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節能回扣熱門項目/金額

暖氣系統
‧AFUE達94%或以上﹑符合Energy Star要求的氣體暖爐$1580
‧安裝新式高效能地球能源系統暖爐$8750

  P/ H- b1 C/ b) v4 `! ~, X7 y冷氣系統
‧更換符合Energy Star要求﹑SEER達14.5或以上的中央冷氣系統$500

) v" G7 X# b3 b- c. B, q通風系統
5 d% g9 V8 r: a7 d* x5 H‧安裝符合家居通風研究所(HVI)标準的新型通風系統$750
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家居熱水系統
  {. Q  j* ]0 U3 }  R  W  E7 G‧安裝太陽能熱水系統$2500
‧更換無缸式即熱熱水爐$750

0 w6 Z8 H# @2 a( U0 N6 J天花隔熱保暖
3 T+ w1 W+ g% g- ~+ m‧最低由R12開始加厚$1500
# {* `; n0 l, l! R3 e; O‧由R12至R25$500
‧由R25至R35$250
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2 U( N! C/ a* i8 h: t; g. o地庫隔熱保暖
‧由R10至R23$1250

+ Q# E5 C+ N: N! P9 x: }# g家居空氣密封及效能評估報告
( r4 ?0 u7 ^/ R; l; ^‧工程後檢查報告達到建議改善标準$380
‧比建議改善标準再高出10%額外再加$240
$ i5 T# V2 W) W0 Y  R8 s; s8 v8 g" e‧比建議改善标準再高出20%額外再加$480

更換門窗
4 O6 z" ?+ f6 s! z0 R‧每一扇符合Energy Star要求的窗或天窗$80
‧每一道符合Energy Star要求的戶外門$80

節省用水
‧更換新式節水馬桶$130(每戶最多可換4個)

年轻的心

victoriapark

6 _% S# P& _+ i% n) e“政府鼓勵節能的回贈計劃比家居裝修稅務優惠更爲有效。。。”
我多伦多的朋友的情况的却如此。 换了三个崭新的马桶，费用才不到一百块钱/个，心里那个爽啊。。。

pennyy

我看到的政府网站，每个窗户给40刀，每个马桶给65刀，为什么楼主的帖子上说的都比政府网站上的多一倍的钱？