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[加国新闻] 分拆退休收入 ZT

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发表于 2007-12-29 22:37 | 显示全部楼层 |阅读模式
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分拆退休收入, U, n+ B! l6 A$ {7 l
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  2007年聯邦預算案所提出的一些稅務措施,已經在本年6月22日立法通過,現在加拿大國民可將最高50%的退休收入,分拆調撥給配偶或者是普通法伴侶(必須是加拿大居民),從而減低稅務負擔。( F3 M8 p) r9 e: A

3 K( ]5 ~& Q) x& u* q 本篇文章內提到的「配偶」,同時包括普通法伴侶。
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如何運作?  x5 W, B! y* B6 B

! m5 U8 Q* }; f% A3 p# g  g  分拆退休收入,是指您可以在申報入息稅時,將符合退休收入稅務寬免額資格的收入,分配其中部分給持有加拿大居民身份的配偶,最高可分拆收入的50%。
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  您和配偶必須在指定表格上作出聯合選擇。據加拿大稅務局表示:$ s+ I& g% Z! p. j
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  新表格T1032《Joint Election to Split Pension Income》將於2008年1月備妥   以供索取。
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  2007年的入息報稅表會包括新的一欄,讓退休人士填上撥給配偶的退休金扣減額,此外亦會增設一欄讓配偶呈報獲調撥的退休收入。. q9 P6 i& `& \/ A0 N. l# S( o# P
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  從合資格退休收入來源預扣的稅款,亦將須要按照調撥退休收入的比例,調撥至該配偶之退休計劃。
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誰符合資格分拆退休收入?
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  如果您在該年內獲得退休收入,屬已婚或普通法承認的伴侶關係,並且沒有因為婚姻或普通法伴侶關係破裂,而於年終時及在年度內開始計算與對方分居達90天,您便可與配偶選擇分拆「合資格退休收入」。+ P, A4 }+ P( a
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  要符合資格,獲得退休收入的一方及其配偶均必須是加拿大居民。
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哪些退休收入符合分拆資格?0 V6 F. {& K' }6 `

2 d' }' ]* B& J8 l" d% C. R% T. S  合資格退休收入是以下金額的總和,而該些金額亦符合申領退休收入稅務寬免的資格。$ Q3 `; [$ J' y  [. w6 I
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  不論獲得收入者的年齡,從界定利益(defined benefit)或界定供款(defined contribution)之註冊退休金計劃(Registered Pension Plan,簡稱RPP)得到的退休收入。
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5 j# d& q$ Y/ Q3 n) q  如果獲得收入者年齡達65歲,或是因為配偶或普通法伴侶身故而獲得收入,則是從以下所得收入:5 c6 R7 m" l% L; S$ `4 }

5 h0 S: ^: E: I: H$ Q  註冊退休入息基金(Registered Retirement Income Fund,簡稱RRIF),包括鎖定收入基金(Life Income Fund,簡稱LIF)或鎖定退休收入基金 (Locked-in Retirement Income Fund,簡稱LRIF)7 y) B9 ~3 g* J/ v# a
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  註冊退休儲蓄計劃年金,即是已轉為年金的註冊退休儲蓄計劃(Registered Retirement Savings Plan,簡稱RRSP)
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( t- ?3 f2 N0 B" |: C  要注意,以下收入並不符合分拆資格:8 C& z$ A+ l1 r) Y

# h( B! y6 A9 B" C# R  老人保障金(Old Age Security,簡稱OAS)。2 b+ T$ o. |- N$ ?! c1 ^8 [+ _

1 N1 \! d# q3 ?' h$ t  收入保障津貼(Guaranteed Income Supplement,簡稱GIS)。
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  加拿大退休金計劃(Canada Pension Plan,簡稱CPP) 或 魁北克退休金計劃(Quebec Pension Plan,簡稱QPP)。; m- ^6 b, q! L( d( j) E
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  註:在現有規例下,是容許領取CPP或QPP的退休人士與其伴侶,根據兩人在需要供款至CPP或QPP期間一起居住的年期,來分拆他們所得的退休福利。
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) P% O( E. l' Q6 N7 F, W* ~3 Q  從註冊退休儲蓄計劃(RRSP)提取的金額(並非從年金提取)由退休補助安排(retirement compensation arrangement,簡稱RCA)獲得的收入。1 ?) e2 J+ `3 e
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分拆退休收入將如何影響退休收入金額?" }+ t2 `9 ?! Y3 s
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  如果雙方都能夠取得退休收入寬免額,與配偶分拆退休收入,您有機會將家庭的退休收入寬免額增加一倍。  U0 K: r0 x  Z& x

7 x2 j+ o  y* v* E  不過有一點要注意,就是在您名下符合退休收入定義的金額,在轉給配偶時卻不一定符合退休收入資格。是否合資格,視乎是否能夠通過資格審核,詳情見以上《哪些退休收入符合分拆資格?》一節。
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  舉個例子,現年66歲的李先生,獲得RRIF的收入,他可以按照新的分拆退休收入規則,在報稅表上選擇將上述收入最高達半數調撥給63歲的李太。5 G; S- g" C( o5 k9 K

( n$ x9 b# U1 v* A  但是,由於李太還未滿65歲,雖然在李先生名下合資格的退休收入,到了李太手上便失掉資格。) p, i5 |; T9 J" B% {
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  如果您已經將退休收入調撥給配偶,您在報稅表上可申報的退休收入金額會被限制在以下的較低者:(a)$2,000,或(b)在扣除調撥給配偶之金額後,您合乎資格的退休收入。: y6 q. j7 X' g4 q. Z$ w, l

* F/ n3 S) v6 s& g2 b  之後,您的配偶便可申報以下兩者中較低者作為其退休收入:(a)$2,000,或(b)其合乎資格的退休收入,包括從您處調撥所得之金額。$ D+ n) R( N- ^0 X% R( n
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把握籌劃時機% {* ~4 B$ `) X0 u0 W

4 z; _/ w' |" G' d; d  1.轉換註冊退休儲蓄計劃(RRSP)之年齡0 s+ ~+ j7 o2 |
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  如果您沒有RPP,您或許該考慮在年屆65歲時,便將RRSP轉換成RRIF,而不是留待至71歲,藉此早日享用分拆退休收入新規則帶來之好處。
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# I% g/ ]/ s! I) \& a4 ]  2.是否仍應該考慮配偶註冊退休儲蓄計劃(spousal RRSP)?2 y6 ?" W. Y& {/ _$ C

' F. ]8 S* N) c% ?$ Q  如果您和配偶退休後處於不同稅階,配偶RRSP是現時分拆收入的一個主要工具。
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  儘管推出分拆退休收入新規則,在以下情況中,配偶RRSP仍可在退休計劃中扮演重要角色:( k# I7 r5 S, ?
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  如果您沒有RPP,仍可在65歲之前藉配偶RRSP分拆收入。
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4 |+ B8 C7 K; X0 @6 L& N  將高於50%的退休收入調撥給配偶。1 V' ?# z6 Q* Y5 X4 v( |
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  只要配偶年齡仍未足71歲,配偶RRSP可讓您在71歲之後仍繼續供款至RRSP。
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  令房屋購買計劃(Home Buyers Plan)提款額可增加一倍。
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  3.老人保障金(OAS)回扣
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9 d* G8 X/ k/ E6 K  對於通常需繳付OAS回扣的高收入長者,如果能夠與收入較低的配偶分拆退休收入,或許能夠保留其獲得的OAS。不過必須同時考慮,這做法會否令獲調撥收入的配偶因此被列入回扣範圍。
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! z% m' V5 r6 f" `% ]8 t( T& ]4 f& x( o8 c額外資源
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  可瀏覽加拿大稅務局網站:http://www.cra-arc.gc.ca/menu-e.html
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