埃德蒙顿华人社区-Edmonton China

 找回密码
 注册
查看: 2362|回复: 0

[加国新闻] 分拆退休收入 ZT

[复制链接]
鲜花(22) 鸡蛋(0)
发表于 2007-12-29 22:37 | 显示全部楼层 |阅读模式
老杨团队,追求完美;客户至上,服务到位!
分拆退休收入
" I/ I! B) F& J3 g& n8 [3 w( I+ ]- G- i  W; H
  2007年聯邦預算案所提出的一些稅務措施,已經在本年6月22日立法通過,現在加拿大國民可將最高50%的退休收入,分拆調撥給配偶或者是普通法伴侶(必須是加拿大居民),從而減低稅務負擔。
$ q! k2 r* m8 K7 S% x, V3 [7 ]0 N5 ~- p& a6 \: n9 d, u, X4 d
本篇文章內提到的「配偶」,同時包括普通法伴侶。3 E+ }3 J; _' M- p# T* w' _
+ o) {: E7 K) W- A) n$ U  P
如何運作?0 V. ]; f4 y  c+ n
; C- Y! i& j- G* Q# g
  分拆退休收入,是指您可以在申報入息稅時,將符合退休收入稅務寬免額資格的收入,分配其中部分給持有加拿大居民身份的配偶,最高可分拆收入的50%。
  k' j* a+ }" C" ~% D) p6 j" D
% ?1 H! ^* R2 ?  您和配偶必須在指定表格上作出聯合選擇。據加拿大稅務局表示:! i, ?1 j' o* Z; ]( {/ [
& R6 o. {& s( z2 U
  新表格T1032《Joint Election to Split Pension Income》將於2008年1月備妥   以供索取。8 s! e7 N9 j; r

: ]6 S- E( N2 @8 T  2007年的入息報稅表會包括新的一欄,讓退休人士填上撥給配偶的退休金扣減額,此外亦會增設一欄讓配偶呈報獲調撥的退休收入。+ |5 A* ~, Q: ^5 U1 Z
0 m3 h) a6 t) \2 d
  從合資格退休收入來源預扣的稅款,亦將須要按照調撥退休收入的比例,調撥至該配偶之退休計劃。! N6 L/ q. F6 p) J- l0 ?% L
, z2 s* p4 P, U
誰符合資格分拆退休收入?
; g5 }; p; c# x& G0 d1 f
5 @# C2 ?% g6 Z) b9 P6 R  如果您在該年內獲得退休收入,屬已婚或普通法承認的伴侶關係,並且沒有因為婚姻或普通法伴侶關係破裂,而於年終時及在年度內開始計算與對方分居達90天,您便可與配偶選擇分拆「合資格退休收入」。' b- m& P% Z* L" V$ `; N

  ?! W% L  k( Z2 ~& \  要符合資格,獲得退休收入的一方及其配偶均必須是加拿大居民。5 Y! R  n: Q& `% N( }
& S* `6 h3 _8 V  r2 x
哪些退休收入符合分拆資格?1 \6 A3 p  E. L! f, E; ]6 ^. G$ U
; R8 {' L& x; O5 d7 X* t  w9 w
  合資格退休收入是以下金額的總和,而該些金額亦符合申領退休收入稅務寬免的資格。
; d, R& ?- I9 C# a$ X4 D& w. J0 I# U% s2 j5 M3 K2 ^8 X/ B7 C
  不論獲得收入者的年齡,從界定利益(defined benefit)或界定供款(defined contribution)之註冊退休金計劃(Registered Pension Plan,簡稱RPP)得到的退休收入。! j& A7 R; k3 y  U8 S# N
- _9 @8 m5 U$ m2 \$ F) x
  如果獲得收入者年齡達65歲,或是因為配偶或普通法伴侶身故而獲得收入,則是從以下所得收入:7 Y: b, D/ I' k- \+ f/ W5 u7 p
: ?, p& x9 e0 q- y6 u6 z4 C- v
  註冊退休入息基金(Registered Retirement Income Fund,簡稱RRIF),包括鎖定收入基金(Life Income Fund,簡稱LIF)或鎖定退休收入基金 (Locked-in Retirement Income Fund,簡稱LRIF)
8 Z/ l) {" H( Q
* A% R& e4 u6 F; J  註冊退休儲蓄計劃年金,即是已轉為年金的註冊退休儲蓄計劃(Registered Retirement Savings Plan,簡稱RRSP)$ G7 H% o3 `+ D% \% C4 q
1 g8 v# [1 p" Q; H
  要注意,以下收入並不符合分拆資格:3 B+ O4 b* t  }5 A) U3 a; g
  V- l6 q' }  t: o
  老人保障金(Old Age Security,簡稱OAS)。
# ~; P8 h- Q+ r( j7 R1 G
1 s/ R# ?& C* s4 d  收入保障津貼(Guaranteed Income Supplement,簡稱GIS)。
% v8 z. F( N. L7 D0 Z4 b( X* J5 x8 N6 N) Q" M# @9 Q: x# x' ]2 F
  加拿大退休金計劃(Canada Pension Plan,簡稱CPP) 或 魁北克退休金計劃(Quebec Pension Plan,簡稱QPP)。  K# e# N' @- n' f& Z( F
9 |, ?8 k$ g$ \6 O) W
  註:在現有規例下,是容許領取CPP或QPP的退休人士與其伴侶,根據兩人在需要供款至CPP或QPP期間一起居住的年期,來分拆他們所得的退休福利。
1 ?: }9 L) V& }. t/ i
2 J* U' {% N% B2 L  從註冊退休儲蓄計劃(RRSP)提取的金額(並非從年金提取)由退休補助安排(retirement compensation arrangement,簡稱RCA)獲得的收入。
1 H. t3 f% r; D7 l, X% q! L2 |- j* L. Q: z3 x) Z3 I" T% [( Q
分拆退休收入將如何影響退休收入金額?
4 x4 A% I/ D# J+ _. `9 g! K" ^( ]7 n$ Y" s7 l' K
  如果雙方都能夠取得退休收入寬免額,與配偶分拆退休收入,您有機會將家庭的退休收入寬免額增加一倍。% k  ]) p' q6 j

  ~! Z( t4 E8 Q: m% }  不過有一點要注意,就是在您名下符合退休收入定義的金額,在轉給配偶時卻不一定符合退休收入資格。是否合資格,視乎是否能夠通過資格審核,詳情見以上《哪些退休收入符合分拆資格?》一節。
& k0 S: f8 p4 p1 Z( Y8 Q0 W" p
% U0 |: a2 j8 n6 U( f  舉個例子,現年66歲的李先生,獲得RRIF的收入,他可以按照新的分拆退休收入規則,在報稅表上選擇將上述收入最高達半數調撥給63歲的李太。
7 A; Y- S5 x" k1 Z; _6 p3 X' \3 `2 n, d. v# p
  但是,由於李太還未滿65歲,雖然在李先生名下合資格的退休收入,到了李太手上便失掉資格。
6 y  x9 W) K# W9 F. }' |. {3 A7 ?0 l% ~0 N
$ r% v  z9 d; G- y! o0 |. Q  如果您已經將退休收入調撥給配偶,您在報稅表上可申報的退休收入金額會被限制在以下的較低者:(a)$2,000,或(b)在扣除調撥給配偶之金額後,您合乎資格的退休收入。
' _& P$ I. P9 k: c. `& ?3 `( a- [- B8 l3 n+ c6 B7 A% m( h8 `
  之後,您的配偶便可申報以下兩者中較低者作為其退休收入:(a)$2,000,或(b)其合乎資格的退休收入,包括從您處調撥所得之金額。, p, X0 g' u. [4 L" U8 p& @
0 c* ~2 b: l0 t( S! D# m! W
把握籌劃時機
. b- B) Z5 J0 }4 n
+ w0 k$ s2 T4 K5 [- c0 l  1.轉換註冊退休儲蓄計劃(RRSP)之年齡
) q" C. r3 [1 P' w) T" K+ u9 ~# x( a/ d* h+ e  n# B% q2 R
  如果您沒有RPP,您或許該考慮在年屆65歲時,便將RRSP轉換成RRIF,而不是留待至71歲,藉此早日享用分拆退休收入新規則帶來之好處。7 I! s+ X' [$ G% O- |/ ?
- D1 a* C0 g; Z7 B" n4 Y# @* O
  2.是否仍應該考慮配偶註冊退休儲蓄計劃(spousal RRSP)?( r! s! B7 L# E  h- y( p% X
: v, [8 @# l, G5 S
  如果您和配偶退休後處於不同稅階,配偶RRSP是現時分拆收入的一個主要工具。) D+ r6 X- f! Q, q5 _4 }

4 |- C/ h; d( N8 ~% B  儘管推出分拆退休收入新規則,在以下情況中,配偶RRSP仍可在退休計劃中扮演重要角色:
$ j% Q  Z  l( D" l, c4 y8 ^5 j; _, y5 R8 h  S& G7 a- z
  如果您沒有RPP,仍可在65歲之前藉配偶RRSP分拆收入。
4 x: F2 k* z2 R  S* |; ~4 P6 S: v1 \2 u" f2 L7 p( E2 d
  將高於50%的退休收入調撥給配偶。
! J- b* a$ Y- ]" w2 y4 L
1 s8 o2 V4 m. h% L  只要配偶年齡仍未足71歲,配偶RRSP可讓您在71歲之後仍繼續供款至RRSP。
: _1 e6 |$ Q, E. ~
  g6 k8 E$ R) ~$ C+ M. l1 F  令房屋購買計劃(Home Buyers Plan)提款額可增加一倍。- ]: P0 T4 ^0 @  Q% J9 a
& S! x6 q. Q% A7 |
  3.老人保障金(OAS)回扣
4 M- B4 O) E/ g. J5 d- q) [
# M4 X0 Q$ C5 W% ]  對於通常需繳付OAS回扣的高收入長者,如果能夠與收入較低的配偶分拆退休收入,或許能夠保留其獲得的OAS。不過必須同時考慮,這做法會否令獲調撥收入的配偶因此被列入回扣範圍。2 L( O- y/ K! n7 Q2 n

, E; H% r+ e2 i' \/ I1 y3 q額外資源# }$ l: {7 k$ i- s; \( r5 i" L) e

1 Y& i+ S. a* z3 \0 d& M8 D  可瀏覽加拿大稅務局網站:http://www.cra-arc.gc.ca/menu-e.html
您需要登录后才可以回帖 登录 | 注册

本版积分规则

联系我们|小黑屋|手机版|Archiver|埃德蒙顿中文网

GMT-7, 2025-12-30 13:09 , Processed in 0.071021 second(s), 10 queries , Gzip On, APC On.

Powered by Discuz! X3.4

Copyright © 2001-2021, Tencent Cloud.

快速回复 返回顶部 返回列表