 鲜花( 1)  鸡蛋( 0)
|
楼主 |
发表于 2017-2-7 18:44
|
显示全部楼层
在加拿大死后还交税 继承房产避税有诀窍
9 ^8 b# Q/ P5 [4 W4 R
( K. v# Z+ W+ d6 W) i* p$ q2017-02-08 加拿大都市网" ^! D- b5 m2 l1 W+ x
6 [$ I+ ^" K1 [+ ^
在加拿大生活，税是一个躲不过去的话题。每年辛苦赚来的钱，将近一半要交税;买个东西吃个饭也得交税….- d2 l" s; i: L0 B$ p
更离谱的是，人去世了也不能一了百了，去世都得交很多税，而且很可能是你一生中缴过的最高税款。还能不能愉快的死亡了?: Q4 Y% r1 W `1 J& l" y
( L+ P: R) E, H9 j在加拿大，人死了要交哪些税?
) J3 D$ H+ E9 O0 U4 _& A加拿大税法有一条规定，死亡时视同出售(Deemed Dispositions upon Death)。意思就是，人去世后，名下的资产需要清算，增值部分视同实现了，则需要申报交税。
' z; l2 u5 z. {: h# @* d* V% O! [! m, `8 c; J. d% Z* h3 ^" y
资本增值税
* S* r0 L# {! N0 z我们来举例说明一下：1 |" q. L3 e" _' x3 N' \( E/ V5 K5 _
" E; r3 ~, z( n& I. Z0 {
有个人去世，他名下有两套物业，其中一套可以免交增值税，另外一套则需要按规定计算增值税后，受益人才可以继承。假如，当初购买第二套房子是100万加元，去世时房子增值到300万，则需按100万(50%)增值计算增值税。$ x8 C A3 C+ c2 i
; v+ K+ F v7 H! l/ ?. |你想想啊，许多老移民自住的房屋从20年前移民时，以40万元买入的。以多伦多现在房价这个涨涨涨的趋势，现在已升值至接近200万元了…9 k+ |+ _. E) W
7 d8 u+ T7 M1 s+ l1 K, r
那么房屋增值部分的一半，也就是70万，要放在当年的收入里面上税32万。1 t/ D# W2 r) A5 Y4 a
0 o& v# n9 P- K3 t8 S- h
2 o8 C; ]; V6 M+ n* @. a: \# P
( x. K0 m, Q- P% H3 u0 X+ _
' Q/ N Q, ?: V5 {' |- f* ~4 }. i* p
! c* p4 B+ f, d3 J, j3 O* U0 w! ?/ P8 I- ?
注册账户的收入税
* D m5 d0 g# S& g
4 \+ P f8 Z$ c0 Y* j4 j你注册账户上没有用完的钱，也要算在你当年的收入，交完税以后才能留给子女。* o& m$ H4 n1 m; }, v l
: o9 ~3 d/ c; C% |8 z假如一个人是在11月30日去世的，那他要申报的个人所得税有两个部分：. `0 n2 Y6 T# A* x& D
5 E3 E+ ~9 `, o& v# L/ B
当年1月1日到11月30日期间的全球收入。11月30日当天，他名下的所有资产视同售出，以当天的市场交易公平市价减去当初购买时的成本价，如果有增值，增值的一半和其他全球收入加到一起，计算需要缴纳的个人所得税。(换句话说，基本这个人遗产的一半，都得上交给政府)- I3 L( X: D% j2 m
# n$ {( B1 H5 L( [* ?0 n当然，这个人已经死了。那这笔税款当然就落在了子女的头上。这对继承人来说是一笔不小的负担。
' v- y* x, L+ q下一代继承房产时 怎么合理避税?" k# D5 q$ B$ Y
% f4 W% x4 v, l+ i+ e5 V
如果该物业是自住(principal house)，在加拿大税例来说，是唯一赚钱仍可免税的项目。" x: b4 l3 Z& Z( b- l( `
3 G2 _2 M! Y% G9 @
当一个人死后，政府会把这人名下的财产视为按当天的市场价变卖。如果一个人在死之前卖掉自住屋，纵使这是在20年前以40万元买入，现时升值至200万元，升值的160万元不用交资本增值税，买屋的40万元原本就是税后收入，也不用再交税。+ L. y: L1 H; B) D6 F
: K. I/ C! Y; [& f8 y如果将卖屋所得的钱“送赠”给子女，子女也不需为这笔财产交税。但如果是自住屋以外的房产，例如买来投资收租的单位，不论在生前转移还是死后变成遗产，都要缴付资本增值税。- m: w1 Z9 F" k
& C( a$ }1 B) B8 `9 N/ D
6 q0 y% b L3 }" ^4 @: e+ G% y7 U$ h1 a* R
# J- K( I( A/ `) Q1 J% p. C' i* F
9 S4 p$ B; U. B3 \, p4 \; C1 k8 T. r: b$ ?8 [6 ?# C. K) D
6 G, c3 ~, o; E4 l
还是举一个例子：
+ r4 {6 |1 E; k% U; x8 _" |8 A
1 s. r( w. H, g3 @* OC先生生前订立遗嘱，死后才将出租屋分给子女，这样单位的升值一样要计算资产增值税。这种情况下，承继物业的子女，便要交出资产增值税，物业才可转到名下。. F" x7 z7 b2 o* e
* G: ]2 A$ Q. ?2 b# i- |
会计师：预早订立清晰遗嘱' u# G+ s5 G- t/ O0 |2 d5 @
" ~* l/ @1 W' O# U对于如何有效地将资产转移至下一代，会计师梁万邦表示，实在没有甚么独门方法适合每一家人，但早一点进行周详计画，订立清晰的遗嘱至为关键。
: |2 t* c5 @" t, t4 l7 J5 @" t5 o2 H* v6 J. x$ F: O
他指出完全没有为身后作任何规画及安排，也没有遗嘱讲明过世后的财产如何分配，所需付出的税款及遗产验证费，相对而言是最贵的。& g# a1 [' ?* _+ U' ?6 U+ t
+ F7 R% K3 p' M$ b5 J" k以房屋为例，一旦变成遗产屋，可能要拖延一、两年后才完成整个卖屋程序，法庭之后才分钱给有资格分钱的后人。另一情况是，房屋因为多种外在环境因素而未有即时变卖，例如有官司、受益人之间出现意见分歧、闲置著等升值，当这间屋经过一段时间才变卖，期间的升值部分要交税。8 i/ [) |: V8 |' q9 U) G* U, {" |- S L6 ^
“如果遗嘱只写将资产平均分给几个孩子，则甚么也要分几份。如遗嘱没有写清楚，房产便会拨入了死亡信托(estate)，变成了遗产屋，也要交验证费。信托可先卖屋，赋税后才再分钱给后人。但期间升值了的房价，会根据信托的税率课税，最高可达53%。我会建议做遗嘱时，找一位好的税务专家及律师协助，按照每个家庭的需要来设定遗嘱内容。”7 j9 [6 Y- Z" J( A
& Y; m6 k2 L/ R. X5 e
7 _% t" w) w4 ^: U% l9 f6 ?# Y
& y/ ?3 i. \5 M
% T1 z5 Q2 E# q: [
联名房产逼遗产验证费
7 r4 w' D7 C# O# x* f: r6 N
3 y$ h0 _0 A+ n' y2 }虽然加拿大没有遗产税，但有遗产验证费(probate fee)，各省收费略有不同。安省的遗产验证费，为遗产的市价总额的1.5%。具体来说，安省的遗产验证费分两阶段徵收，遗产总值首5万元，验证费是0.5%，超出的金额收取1.5%验证费。如果需要进行遗产验证的资产达200万元，该费用便要3万元。- C6 ]- y' Q. @" T
# N* z. U. j3 }* R: P" e" U遗产验证费的计算项目，包括物业、银行户口、投资、商业利益、汽车及其他在安省的资产。简单来说，所有列在遗嘱中的全部财产，都要缴付验证费用。不过，并非所有遗产都需要验证。
2 y; M& V! {8 c F1 U" U! I. V% F: D/ E V5 {( U
注册退休储蓄计画(RRSP)、注册退休收入基金(RRIF)、免税储蓄户口(TFSA)和人寿保险，如果有指定受益人，便可扣除在外。3 l' k f5 [$ W/ @ E6 {- m% h
/ V( d. W/ ~" }) m; j' s6 s父母和子女开设的联名帐户及联名房产，都可避过一笔遗产验证费，所以经常听到老人家说，要不要把子女的名字也加入房产，还是早点将房产转名给孩子?对此提早转移资产的做法，梁万邦并不鼓励。- A/ |$ d2 a# M7 j: D- d
转移物业存风险4 A; \" N. M" Q$ \0 @, l
& s# C8 h; _$ P: }9 n; g! n
“提早转移物业给子女有多个风险，假如子女离婚，业权便会被对分，如担保生意，出现经济状况时，随时被银行封屋，当然也有忤逆仔女赶父母到老人院等等。如果是为了节省那少少税金而冒这么多风险，随时得不偿失。
( n+ Z1 P2 }( M5 c7 a$ s
7 h# u: j7 U4 U% z8 X“有例子是，父母在65岁退休时，假设自己会活到100岁，便将7成业权转移给子女，当作是一次过缴交未来35年的租金，并在合约中写明，子女要让父母在屋中住到100岁，不可赶父母走，但是一家人要写到这样，倒不如不要先付出了。”梁万邦慨叹道。! b$ E' s4 o- O" F
. Y5 Z% T* \ ]. {+ N* p" u; N
: _) r8 J& I( o( D+ h& I很多人心里的想法是，反正迟早都要将资产留给下一代，但子女如何运用，到时已看不到了，倒不如趁还在生时，把钱分给子女，协助他们早日完成梦想。梁万邦建议，父母想减低业权转移后的风险，可将已供完的房屋重新做按揭，将钱分给子女，等于在有生之年，看到下一代如何运用自己的资产。; H! u% ~6 a# I) F7 Y
% g n. W. w& r" m“现在房价炽热，原来40万元的屋都升值到200万元，父母再按拿出100万元分给子女，并由子女负责还款。等到父母百年归老后，才卖屋偿还按揭。当然这样也有风险，就是楼价忽然大跌，导致资不抵债。但人死债死，银行既然愿意借钱给一位老人家，这便是银行的风险了。”3 P! F' v9 x# `
# \, M" `( K6 `* m' t他建议，购买人寿保险，并指定受益人，是减轻后人因承继遗产而可能面对的税务负担，因为人寿保险的赔偿是免税的。
2 S* C1 ?. j( ^0 m4 g c( M# T2 N; D! v
& v# H; V Q( N" M& ?( k! h
& ~! v8 G& Y7 I( j+ {' m* t ?6 ]
3 Z5 }. U4 X# z: i
8 |6 x* s& W6 K0 x
; A+ K! G3 m2 k( X5 B t; q& U# Y: V8 ]0 V( l$ w
" Y- j$ J7 f, q# M
8 \$ f! Y( W4 c( p1 e6 m6 E" F
+ w3 H$ w, a6 T) Q) a
) G3 ]6 ^. W+ M: T9 }
g5 `- l a( V) J7 V1 k% U+ _% E
4 G1 b9 r0 N9 P4 `* v- y1 C: R9 }$ `6 K$ m
5 u; k6 \! I: [$ O& y, z
3 T, q0 T( {& k. S0 ]" N( a4 Q. p: t B* E
# q! g' b% w# t* j/ L4 Q ) ]5 O g2 k/ M. ?; P
( ?9 j6 S! @# z: C5 u
7 f4 _# S$ J1 e) B3 E
$ Z- P( i \3 U$ _( S |
|
狗仔卡
发表于 2017-2-4 20:14
提升卡
置顶卡
沉默卡
喧嚣卡
变色卡
显身卡
