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去年我第一次报税就是按照从网上发现的该文自己报的，我想对其他新移民是非常有帮助的。" N) w* N/ M/ Y
% ~7 P1 F2 x$ V每年年初，加拿大人都要忙着作一件重要的事，报税。 9 d+ {0 ]; y1 \# g; p/ b8 C
" S8 @+ [5 r _8 u8 ~过了元旦，从自己工作的公司，有存款的银行，纷纷寄来反映你上一年收入的T4表。假设李先生去年在A公司工作，又在B公司兼职，C银行有两千元定期存款，从政府领到上学的贷款D，还有孩子的牛奶金。这些是李先生去年的全部收入。牛奶金免税，ABCD四项收入是需要交税的，或早或迟，你会收到这四处寄来的T4表，如果地址变了一定要及时通知所有留有你的地址的公司或机构。如果没有收到T4表，一定要与他们联系索要。 0 R9 z+ j# n: L) X2 y/ o
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即使你上一年没有收入，也一定要报税。原因有三：一，增加了退税额；二，你在加拿大的纪录；三，每个公民和移民的义务。
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二月底，在邮局可以拿到报税用的表。一本是报税表，另一本是报税指南。税表这一本里，所有表格都一式两份，一份交国税局，另一份自己留底。去年交过税的，今年的税表直接寄到家里。
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3 |7 V0 [; Q, D' T税表由主表和许多辅表构成。主表（T1 GENERAL 1999）共有4页，分七个部分。 9 y' P5 H/ ~! m( @9 t* W" A
" O9 x. {' Q4 v" r7 K+ Y/ J第一部分，身份（Identification）。姓名，住址，SIN（社会保险号）号，生日，婚姻状况，配偶的SIN号码。新移民到达加拿大的日期，是否申请GST退税，是否有海外资产等。 8 I" r) a/ e E% D. F# y
0 l- t% x! |+ N& N: s0 f% j( l第二部分，总收入（Total income）。包括职业收入，退休金，利息，出租房子，工伤补贴（Worker抇s compensation benefits）等一切收入。 ) J. o; L$ ~4 U! j
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第三部分，净收入（Net income）。你的钱用在某些方面可以免征所得税。 比如退休金储蓄RRSP，工会费，托儿费，投资损失，搬家费等。总收入减去上述费用得出净收入。
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+ y" q3 _* s5 a4 I第四部分，需交税的收入（Taxable income）。净收入减去生意、以前未报的投资损失等。
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第五部分，免税额度（Non-refundable credits）。每人每年收入6,794元免税，配偶收入低于6,794元，可以把免税额度转过来，最多转5,718元；海外配偶及残障子女的抚养费；加拿大退休金扣款（CPP，Canadian Pension Plan），就业保险（EI，Employment Insurance），靠你抚养，同居的亲属，可以是祖父母，父母，叔表兄弟等；残障亲属抚养费；学生贷款利息；学费；子女的学费；部分药费；慈善捐款等。
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5 |: p. e$ o; v0 t第六部分，退税或补交（Refund or Balance owing）。由辅表1（Schedule 1）算出应交的联邦税，减去政治捐款及做生意投资的免税部分，加上由省税辅表算出的省税，得出应交税款总额（Total payable）。 1 \- S2 H4 m, P6 Y& D( U3 @
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应交税款总额减去发工资时已经由公司代扣的税，如果是负数，就是退税额，如果是正数，就是你应当补交的税款。
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第七部分，你的开户银行账号，退税款将直接打入你的户头。纳税人签字。
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4 h/ c3 E3 Z; R7 z我们来看两个例子。
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- y) x( x: D- E张先生一家三口于1999年6月1 日到达加拿大，7月1 日到12月31日打工。夫人上免费英语课，没有收入。孩子送幼儿园，申请托儿补贴，自己不交费，七岁以下孩子每月有168元牛奶金收入。房租650元/月。 , ` d6 K- o4 D9 k3 P) l& ]) ?
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张先生工资7元/小时（安大略省的最低工资是6.85元/小时，约合14,300元/年），工作时间40小时/周。张先生的T4表上有这些内容：
$ W8 t6 W, M( \" j9 N9 h5 }+ r+ L! f; E% i& }+ O
姓名，住址，SIN号码 ) ]- W$ Z5 R" v1 @: }
9 r0 Z, `0 x( e14 收入（Employee's income）7,308 % B! g" ?) D5 ]9 I H/ S' j
, o f+ `: W* }# j
16 加拿大退休金（Employee's CPP contributions）219 ( G s& J. S8 {
! ~% q9 B. T9 n$ v18 就业保险（Employee's EI premiums）185
' b" @* [* t( Z. U( n( m2 \+ @0 q9 X5 H6 Q1 ?$ F$ ^4 E! s3 d" q
22 代扣的所得税（Income tax deducted）1,168
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我们现在来帮张先生一家报税。
2 F! }1 R- Y$ a# @# _1 H3 h, w5 k( W9 X6 h- i+ y
在T1表的第二部分101行（Employment income）填入收入7,308.00，没有其他收入，150行（total income）总收入填7,308.00。 / X, Z" f( w" g- P
, J# A' ?6 U/ g) V, O1 w1 l+ u没有退休金储蓄，托儿费，等免税部分花费，T1表的第三部分236行（net income）填7,308.00。 % s1 o0 _; U9 U
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没有生意、以前未报的投资损失等，第四部分260行（taxable income）填7,308.00。
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4 d r; b: c1 ]+ {) q第五部分张先生1999年在加拿大7个月，计214天，300行基本免税额为214/ 365* 6,794 = 3,983.33；
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夫人没有收入，将夫人的基本免税额转过来，303行为214/ 365 *5718 = 3,352.47；
' x+ B0 T7 @ S$ g8 @5 y1 E. X2 @) K# J Q* a! @$ o
净收入，236行，在6794至19794之间时，需要填辅表13（Personal Amount Supplement）。填表，计算得出辅表13的第14行为293，填入主表307行。
4 Z& l0 _- M0 N. v5 c, H4 F1 v, Y1 [; R. q: z' u1 F' d2 `
308行填CPP供款133.28； : }( K: R( K9 l; F% W$ W
- n* G6 S- n( v( t9 R0 N! Z* I2 |( z
312行填就业保险185.00；
2 Q: A7 o v1 c/ d3 ?. ~9 c6 s8 T9 l( B) T# q( g! Y& P
无其他花费，335行填3,983.33 + 3,352.47 + 293 + 133.28 + 185.00 = 7,947.23；
/ C9 K( H0 D+ ?
0 i% Z' |6 i; L/ z, X335行乘17% = 1351.03填入338行； # X- |3 A: z0 b4 K& J# w3 d' Z: Y
& [# \' w3 C! O) U350行，免税额度（Non-refundable credits）1,351.03。 , [+ ]& r- F6 a. Q, |1 I
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第六部分，计算总的税款。 . A7 T8 q/ V9 L- e8 i' K
+ O% G: w* _6 E4 A由辅表1（Schedule 1）计算应交的联邦税。联邦税按收入分三段征收。第一段收入在29,590之内，第二段收入在29,590至59180，第三段收入在59,180以上。税率分别是17%，26% 和29%。 U, L( o4 G: I$ }% Q5 e9 b
2 s V: h- w9 g蓝色的联邦税表（Federal Tax Calculation）辅表1（Schedule 1）第一行填入需交税的收入，T1表的260行，张先生是7,308.00。张先生年薪合14,600元，不到29,590，所以在第一部分第一栏（Part 1, Section 1），第一行7,308.00乘17%得到1,242.36，填入第二、十三行。T1表350行免税额度1,315.77填入第十四行。7,308.00 - 1,315.77是负数，在第十五、二十五行填0，张先生要交的联邦税为零。将零填入T1主表的419行。回到主表第六部分。辅表1的第十五行0，填入主表406行。 7 ?2 T$ v" h9 w& F
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粉红色的省税表（Ontario Tax）T1C，将辅表1第十五行的0填入第一行，最后计算出省税为零。填入主表428行。
6 D8 W8 Y+ d2 j f. u* [2 W6 v8 W4 x7 O+ }. A' a% {
回到主表。需交税额（Total payable）为零，填入435行。 - o- D d; S& B7 P3 |+ A* N
) J8 u8 N9 K1 U+ F437行填入代扣的所得税（Income tax deducted）1,168.00 % g' J5 L# U: w8 v1 O: T0 x" V
0 k4 q/ U' v; k0 A3 c. H& ~+ C
448行 CPP供款（CPP overpayment）85.72
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- H# }! H0 ^& ?到粉红色的省税退税表（Ontario Tax Credits），将主表236行净收入7,308.00填入第一行，夫人收入为零，7,308.00填入第三行。张先生一家人的房租是650元/月，650 x 7 x 20% = 910.00，填入第四行，无其他花费，得到第七行，填910.00。住房补贴不超过250元，第八行填入250，第七行乘10%，得91填入第九行。第八九行相加得341，填入第十行。这是最后的住房补贴额。
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两个大人一个孩子，销售税退税额250，填入第十四行。住房补贴加销售税退税，591填入第十五行。 - n# p4 [) D) ~- `+ G9 F
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第三行7,308减4,000乘2%得66.16填入第十六行。第十五行减第十六行得524.84，填入第十八行。这是省税的退税额。回填主表479行。
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% b+ o& A/ F% {! a% `# e437行代扣的所得税加省税的退税额1,168.00 + 85.73 + 524.84 = 1,778.56 填482行，总退税额（total credits）。435行需交税额减482行总退税额得 -1,778.56填入484行，退税额为1,778.56。
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张先生去年年薪约合一万四千元，工作7个月，收入为7,308 - 219 - 185 - 1,168 + 1,778(退税) + 168(牛奶金) x 6 = 8,521，按有收入的六个月平均1,420元/月。
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/ K, o; ]4 X8 I% f8 O* [9 V张夫人没有收入，在她的主表第一部分销售税退税申请（Goods and services tax / Harmonized tax (GST/HST) credit application）一栏画勾， 她每季度可以收到125.75元退税款。孩子下一年的牛奶金是182元/月。 / n+ \8 Q5 o; L+ r2 Z% w
9 K( t- L+ `4 P# A6 D再看赵先生，也是一家三口，于1998年来加拿大，找到技师的工作，年薪四万元，约合19.16元/小时。夫人上中专College学计算机,学费2,000元，没有收入。孩子送幼儿园，申请托儿补贴，交费240元/月，根据前一年报税的结果，尽管孩子也在七岁以下，每月牛奶金收入70元。房租800元/月。
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赵先生的T4表上有这些内容：
( ` v% |5 k0 g& H2 L& C8 E# y" m: }
! Z- Q: w K5 ^3 u+ y! I姓名，住址，SIN号码 2 B& e& e r' B5 b! c$ S& g' t) Y
5 @) \* A, [. o4 g& F+ O14 收入（Employee's income）4,0000 - ], j9 d n' \; F
8 V" h$ r9 m t16 加拿大退休金（Employee's CPP contributions）1,200 * i" G) E) Y/ _# o ^4 Y$ Q9 b
+ w& L9 d7 G7 y0 v# s
18 就业保险（Employee's EI premiums）1,000 3 w% y# n: k7 R; C( R
- K: A' G4 L3 p, J' s22 代扣的所得税（Income tax deducted）6,400
7 f% D3 q4 V, S/ p5 P
6 L6 O3 V# V& d2 {* ^ O- }/ h44 工会费（Union Deducted）606
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我们现在来看看赵先生一家报税的情况:
) D. }, _5 n+ S6 s$ W
2 r8 E. h7 f& y k' s o' t150行总收入(Total income) 40,000
1 J5 d* o' @9 S. H1 u5 a+ o9 N) [/ X% ?, H$ s- d% h3 S' }* P) z. l$ N
212行 工会费(Annual union) 606 8 V1 N* u+ Z) {. B" l6 o4 j) f9 C8 F
: ~" i6 N+ ^9 v9 G, L5 `214行 托儿费(Child care expenses) 2,880 % i' g, j+ _( `1 W4 I) o6 ?
) u, I0 }8 ~; j, A. y; K
236行 净收入(Net income) 36,514
+ B6 G6 H( y- S2 p9 c+ ?1 Q
& D9 V4 M+ E# W$ X( {) O260行 征税收入(Taxable income) 36,514
1 `+ a3 u7 H' h
3 D2 K+ s, v# W" d' C$ t1 k5 F2 B300行 基本免税额(Basic personal amount) 6,794
8 {) j5 n; o% o5 b: v2 u! |9 H% ` P5 b' R R6 r
303行 配偶基本免税额(Spousal amount) 5,718
' G" w7 w! ^" X: S! W0 V7 y: w# C: @ |: o. M, `
307行 (Personal amount supplement) 61.48
. C, z. i: Y! q& v8 ?$ F; g+ P& ?9 b/ A/ g( q2 i" Q! c3 U
308行 CPP供款 1186.50 . e) M" S6 W& B$ ?6 v( I
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312行 就业保险（Employment insurance premiums）994.50
0 Q" M7 s1 B" a7 Z
/ e/ B0 c( n# b+ C326 行 配偶转来的费用(Amounts transferred from your spouse) 3,600 (由辅表11计算得出) / ~: v. i: f- z- p' r
* Y' q* x5 v/ v- {5 P
335 行 18,354.48 * }3 h }& D/ i* x& H% w
4 d+ }: j* m! _! [0 N( @350行，免税额度（Non-refundable credits）3,120.26
: t* l: z- H( J4 C* Y( B) f, U p% L: b1 X! r5 y, l2 {: ]
406行 联邦税3,709.98 (由辅表1计算得出) 1 z$ g: ], x. ~+ a
& }# k* v8 T$ t4 B( S5 O, I420行 实交联邦税（Net federal tax）3,709.98
- T6 S; ?3 N# `" p
$ A; {' ?; q4 Z) q/ c428行 省税(Provincial Tax) 1,465.44 (由粉红色的省税表Ontario Tax计算得出）
2 d; h" ]! O; O! U" G7 _' }6 v) K( V
435行 总税额(Total payable) 5,175.42
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437行 填入代扣的所得税（Income tax deducted） 6,400 # o/ Q% ?; M+ O2 H9 i! x. B
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448行 CPP供款（CPP overpayment）13.50
1 O7 j* a; G9 p' u, E2 Y' D7 Y; f4 B" _& k$ D" _: S7 }% z
450行 EI供款 （EI overpayment）5.50 ' F1 W1 z4 f$ `$ A; S4 g# Z) {
; ^# r7 f- ~# r, P& e; r479行 省税退税(Provincial tax credits) 0 7 [, q! x& D0 U+ E* M
3 Y+ Q' U7 L& o1 H7 ]7 z! ?
482行 总退税额(Total credits) 6,419 6 `/ c: g4 R: u4 \0 j
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484行 退税(Refund) 1,243.58
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' _# {7 |, m4 @3 V! l! c赵先生一年的收入是：40,000 - 1,200 - 1,000 - 6,400 - 606 + 1,243.58 + 70 x 12 = 32,892，按12个月平均 2,741元/月。下一年，赵先生孩子的牛奶金是82元/月、没有GST退税。
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赵先生每月支付托儿费240元，与张先生相比，工资比19:7≈2.7，实际可比收入是2500:1400≈1.7。
0 Z) e/ T+ K2 O. _1 C2 ~3 L+ r6 r% \* `- @. w6 A( V4 I6 a0 v. u9 e
报税是一项很复杂的工作。尽管我用报税软件验证过，上面举的两个例子肯定有很多错误，恳请专家指正。本文提及的表格及填写方法可能有误，以http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu/Eme...蠛９丶八拔褡苁?/a>(Canada Customs and Revenue Agency）的网址：http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu-e.html
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- C5 Q: }: {4 V' U e上面的例子，至少给大家一个概念，看上去工资相差比较大的，实际收入相差并不大；工资相同的，不同家庭情况，实际收入也会有所差别。加拿大社会在税收、福利方面很大程度上采用了共产主义的原则，可以说，是共产主义的初级阶段吧。
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加拿大的工资单上，收入只有一项，其余都是扣款：所得税、就业保险、加拿大退休金等等。这些都是各种各样的福利的一部分。 8 L' [! \" a8 Q. h3 t3 g6 O$ _
7 m/ k7 I" W* F- z# ^) s3 Z4 `对于新移民来说，往往最先享受到的社会福利就是免费的英语课程，还有免费医疗制度，即使在健康卡还没有生效的头三个月生孩子，甚至外国人，所有费用全免，孩子入托补贴， 13年小学、中学免费教育，免费公共图书馆、社区中心的各项服务，新移民成人上中专College，有至少1000元补贴，无论中专、大学还是业余成人教育，都有各种名目对低收入家庭的补贴和奖学金，单身母亲，三个以上孩子的家庭，不用工作，全靠政府津贴就可以生活，不幸去世，政府支付丧葬费，等等等等……
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找到工作又失业的人，有就业保险，还有免费的就业培训，或者你想学什么，可以从政府得到几千元学费补贴。http://www.hrdc-drhc.gc.ca/insur/claimant/200017.shtml
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4 G* W$ l6 ^) e对于老年人，哪怕一生从未工作过，也保证每月有800-900元的生活费，非常便宜的住房，看病、吃药全免费，行动不便的人，政府提供电动轮椅，充足电走一整天没问题，有专门的公共汽车承载这种轮椅车，部分普通公共汽车也可以承载这种轮椅车，这样，老年人出门就很方便，可以自己去买菜，会友。老年保障及加拿大退休金（Old Age Security & Canada Pension Plan）网址：http://www.hrdc-drhc.gc.ca/isp/common/home.shtml 7 R7 t( h/ l; n& I& }
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加拿大移民部最近打算修改移民法，为了让普通技术工人也有机会移民加拿大。现在大约10个人供养一个老人的退休金，10年后，大部分二战后婴儿潮（Baby Bomb）出生的人都退休了，社会急需补充大量劳动人口，以维持各项福利制度。
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# E) D+ I6 o; D% ?上面谈到的福利，都是国家提供的。比如免费医疗制度，只提供看病的费用，如果住院，只能住四到六人一间的大病房，不包括药费和牙医费。公费医疗也有很大弊病，看病轮候时间过长，病人得不到及时治疗。比如癌症病人化疗的等候时间往往长达几个月，一般的手术等候时间也要论月等，看急诊，往往等候好几个小时。我来加拿大唯一一次去大医院看病，是耳朵痛。恰逢周末，只好去大医院看急诊，等了三个小时，才轮到给我看，五分钟就开了处方，医院却没有药房，要自己到外面买。而药房周末也不都上班，还得到处找药房。前年有个老太太在急诊室外的走廊等了四个小时，居然没有人管，老太太等不及了，撒手西去。今年冬天，一个华裔青年急诊，救护车本来可以把他送到就近只需4分钟车程的医院，但因为政府消减开支，医院不接待急诊病人，救护车只得将他送往20分钟车程的另一家医院。可怜这个青年终告不治。 8 r9 a' W$ B. V- }; g8 w3 A
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找到正式工作的人，在国家提供的福利之外，还有公司的福利。 2 x1 T0 z6 c3 W5 a3 \$ t
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前面我们看了赵先生报税的情况，算出他月均收入1741元，那末他实际每月拿到手的钱是多少呢？我们再来看看他的工资单：
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& F: C$ G! v/ C/ B0 g v9 x工资：工作时间： 80 小时 单位时间工资： 19.157 共计： 1532.56
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+ L* O' x2 v: I, l- A$ I所得税： 230.16 加拿大退休金： 54.39 就业保险：36.81 ) E: O# ~" _2 _ G- W; [
) C9 e- `4 F& {7 W伤残保险： 18.41 牙医保险： 10.73 生命保险： 12.12
- E9 [& i8 {% S5 ]& X& z+ K
- F* N# J) ^& K4 G& o: I0 r7 T9 COST生命保险： 1.95 公司退休金：78.36 工会费：27.88
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扣款合计： 481.54 9 o9 e4 ` ?1 v
) y, h& Z, U0 c* }: J( x( a; v2 [
实发： 1051.02
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+ }% w) \3 Z7 v* p两周1532元工资，七扣八扣发到手里只剩下1051元。如果自己选择买了其他保险，又去掉一、二十块。不管工资多少钱，实际发到手里的差不多都是这个数。
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加拿大广播公司给员工提供了很好的福利：每年12天公共假日，8年内工龄的职工，每年15天年度假，25年工龄有30天年度假，15天病假，1天公司活动。搬家、结婚、丧葬等特批的1至数天特别假，公司团体保险，公司退休金等。 1 ~" L" Y) w6 a( C4 Y/ M- E
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公司提供的免费全家健康保险，全部报销的费用：半私人病房（两个人）。单身职工每年自负（Deductible）25元，全家无论人数，自负75元。然后，可以享受免费项目有：全部处方药费；每天另加12元的半私人病房；康复期住院，每年120天；外地治疗费；私人护士；救护车；救护直升机；助听器及配眼镜（两年一副眼镜，可报240元）；糖尿病药品及设备；酒精及毒品依赖治疗；心理治疗。
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* G" [; q+ V' j" X( V' J! J一般感冒、退烧药，维生素是非处方药，自己就可以买。绝大多数药品必须由医生开处方，药剂师才卖。每剂药付药剂师8-10元费用。一次游泳后，我眼睛不适，医生开了两剂药，有一小瓶5毫升眼药，2.5元，另一管软膏7.32元，实收2.5 + 10.49 + 7.32 + 10.49 = 30.8元。感冒，开了20几片抗生素，还有一点什么药，60多元。如果没有保险，可真吃不起药。刚来的人没有工作，自己也没有买药费保险，一般到唐人街买中药吃。因为中医、中药没有相应立法，不在政府的医疗系统之内，中医师开诊无需执照，买中药无需处方，当然就不在政府的免费医疗保险之内，看病需要自己付费，中药也不在药费保险之内，也要自己付药费。医生和药店的生意自然很有限。 1 ~: E. F$ [# V, n, c
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牙医保险，要扣工资的0.7%，包括：检查、诊断、预防性治疗、较小的治疗（如填充）报90%，假牙、过桥、牙套，报50%，矫形，一生一次，报50%。总费用每年1000元。 |
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狗仔卡
发表于 2004-5-27 16:05
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