 鲜花( 22)  鸡蛋( 0)
|
分拆退休收入
, t" q" j& G$ a$ O" k6 Z! W3 L4 p) F3 n7 P- O, ]* O
2007年聯邦預算案所提出的一些稅務措施,已經在本年6月22日立法通過,現在加拿大國民可將最高50%的退休收入,分拆調撥給配偶或者是普通法伴侶(必須是加拿大居民),從而減低稅務負擔。
6 S+ L+ }' C( D6 b4 v4 [+ [+ V
: d: Q3 f! I- w% F7 o 本篇文章內提到的「配偶」,同時包括普通法伴侶。
( M+ \7 {8 x, H. d6 C( y# E c' Y% D
如何運作?0 V/ m3 G: @/ a
7 d2 s$ l0 x+ m
分拆退休收入,是指您可以在申報入息稅時,將符合退休收入稅務寬免額資格的收入,分配其中部分給持有加拿大居民身份的配偶,最高可分拆收入的50%。* T% J7 t4 q" D- |6 Q S7 X
! }% B3 ^ [1 n. p- q; D
您和配偶必須在指定表格上作出聯合選擇。據加拿大稅務局表示:
( b: w/ a% n! j/ _2 z4 |
+ v7 q( X2 ^- ]; c' ~( x! M5 U 新表格T1032《Joint Election to Split Pension Income》將於2008年1月備妥 以供索取。 Y! `3 L+ a& R
1 j. k( J9 V% `2 w/ B6 H
2007年的入息報稅表會包括新的一欄,讓退休人士填上撥給配偶的退休金扣減額,此外亦會增設一欄讓配偶呈報獲調撥的退休收入。
& P8 Y: V5 U- G, Q
$ y' {, t$ t0 O7 L8 [ 從合資格退休收入來源預扣的稅款,亦將須要按照調撥退休收入的比例,調撥至該配偶之退休計劃。3 Y" X% M8 g- q D" m
0 @6 A) H8 S/ d; v, g7 y+ q! W A
誰符合資格分拆退休收入?
9 i) _! M, q8 e* L2 Z# l% }3 l( u* i2 v6 V3 }( d" E( ~
如果您在該年內獲得退休收入,屬已婚或普通法承認的伴侶關係,並且沒有因為婚姻或普通法伴侶關係破裂,而於年終時及在年度內開始計算與對方分居達90天,您便可與配偶選擇分拆「合資格退休收入」。( w* f3 G! r; x+ Y* f8 j
. X# R6 U4 \# Z2 _ Z 要符合資格,獲得退休收入的一方及其配偶均必須是加拿大居民。2 v3 W7 S, W8 Q$ V9 m0 }; u- C
" ?5 t6 c7 C. {- v# t/ Z, q1 }哪些退休收入符合分拆資格?
( M2 K; h {2 W# I8 V& r+ R
5 M) R$ Z$ a9 v) L1 y 合資格退休收入是以下金額的總和,而該些金額亦符合申領退休收入稅務寬免的資格。5 Z( w) N4 ]8 z: t
0 S. g8 D' c2 c7 U4 H1 p4 I9 E/ M7 V 不論獲得收入者的年齡,從界定利益(defined benefit)或界定供款(defined contribution)之註冊退休金計劃(Registered Pension Plan,簡稱RPP)得到的退休收入。% q2 y4 y0 w# M; ^
( Y* T8 t: W( E8 p 如果獲得收入者年齡達65歲,或是因為配偶或普通法伴侶身故而獲得收入,則是從以下所得收入:+ _, I- r& k/ N2 C0 D) s) b- M& {
0 o: @0 W* Q. I
註冊退休入息基金(Registered Retirement Income Fund,簡稱RRIF),包括鎖定收入基金(Life Income Fund,簡稱LIF)或鎖定退休收入基金 (Locked-in Retirement Income Fund,簡稱LRIF)6 d5 e" f/ X& E9 I4 Z
& D0 U7 a2 Y/ g2 u
註冊退休儲蓄計劃年金,即是已轉為年金的註冊退休儲蓄計劃(Registered Retirement Savings Plan,簡稱RRSP)
; w6 I' _9 p0 k6 A: R
% h9 r1 ~+ G+ z& | 要注意,以下收入並不符合分拆資格:& g0 D( }0 @* k7 F, k
! r( p, ]) l: D6 `7 G
老人保障金(Old Age Security,簡稱OAS)。
6 K+ @! ^' e9 Y0 p, e9 M& q2 P) S. c" X
收入保障津貼(Guaranteed Income Supplement,簡稱GIS)。& m! E" U- T6 W3 J9 c
. M: t1 U7 S, u" E4 b$ G1 J/ q) p 加拿大退休金計劃(Canada Pension Plan,簡稱CPP) 或 魁北克退休金計劃(Quebec Pension Plan,簡稱QPP)。( a, Y3 v2 ^* K; w7 Z
/ A6 \; D* ^! O 註:在現有規例下,是容許領取CPP或QPP的退休人士與其伴侶,根據兩人在需要供款至CPP或QPP期間一起居住的年期,來分拆他們所得的退休福利。
; C- p5 A2 I; y! w- V% O( P, z) ?0 x. R& j: j8 u. J* o; O
從註冊退休儲蓄計劃(RRSP)提取的金額(並非從年金提取)由退休補助安排(retirement compensation arrangement,簡稱RCA)獲得的收入。 {: M4 [* o2 H# U
+ i7 }" t" X8 |% ^ w" E分拆退休收入將如何影響退休收入金額?- d+ E, e$ j8 s: Y
# @3 ~9 J; @) k" Z% n 如果雙方都能夠取得退休收入寬免額,與配偶分拆退休收入,您有機會將家庭的退休收入寬免額增加一倍。9 x) T7 a8 a2 C' c, \* a
* s9 d8 d- P& R7 R% N6 e 不過有一點要注意,就是在您名下符合退休收入定義的金額,在轉給配偶時卻不一定符合退休收入資格。是否合資格,視乎是否能夠通過資格審核,詳情見以上《哪些退休收入符合分拆資格?》一節。: c/ D- R( j; H% U2 F6 X
( X; M- W; J* U/ C0 n7 J& ` p 舉個例子,現年66歲的李先生,獲得RRIF的收入,他可以按照新的分拆退休收入規則,在報稅表上選擇將上述收入最高達半數調撥給63歲的李太。! s8 w- s* Y4 H. I
* ?# ^) d+ D- J6 B' K5 k
但是,由於李太還未滿65歲,雖然在李先生名下合資格的退休收入,到了李太手上便失掉資格。$ { a6 _% t! X
4 n/ N1 r) K6 N, C8 [ 如果您已經將退休收入調撥給配偶,您在報稅表上可申報的退休收入金額會被限制在以下的較低者:(a)$2,000,或(b)在扣除調撥給配偶之金額後,您合乎資格的退休收入。
9 `+ I3 I: G+ o8 O6 l6 y' E7 c7 r/ m$ ?8 ]
之後,您的配偶便可申報以下兩者中較低者作為其退休收入:(a)$2,000,或(b)其合乎資格的退休收入,包括從您處調撥所得之金額。- a3 \: Y# I1 [& g
/ ]5 m: `3 [6 J1 U
把握籌劃時機
/ K: i; S; P! Z2 Y) S7 K
& h: O' _ L5 P" ?! a9 z 1.轉換註冊退休儲蓄計劃(RRSP)之年齡8 D0 h0 P/ l9 n6 n+ @6 B
- d1 V W2 D0 ~6 U7 Z% m5 T: _ 如果您沒有RPP,您或許該考慮在年屆65歲時,便將RRSP轉換成RRIF,而不是留待至71歲,藉此早日享用分拆退休收入新規則帶來之好處。& @: f4 m6 X! r$ O/ _! n/ K8 |
- ~, {* Q" R) v3 q2 {% F* X5 }
2.是否仍應該考慮配偶註冊退休儲蓄計劃(spousal RRSP)?
1 z2 c! F/ u4 ~) w; C
$ P+ C+ r- ^* g; _ c, J 如果您和配偶退休後處於不同稅階,配偶RRSP是現時分拆收入的一個主要工具。" s: X; n+ E8 m! k4 K9 L
& P ]2 _; H u8 \ 儘管推出分拆退休收入新規則,在以下情況中,配偶RRSP仍可在退休計劃中扮演重要角色:
* r6 ~3 F- ]4 _: P- ~0 L' I4 Y W0 I; e" ]: `
如果您沒有RPP,仍可在65歲之前藉配偶RRSP分拆收入。
5 d* k) @: f. m1 p5 H- \( y. p4 [; ?- I
將高於50%的退休收入調撥給配偶。$ D+ r# h% t, z8 T, ]% ^
$ Z& P. W9 E+ o 只要配偶年齡仍未足71歲,配偶RRSP可讓您在71歲之後仍繼續供款至RRSP。
6 ?8 W7 S3 G2 Z
& j3 h7 M8 u5 A# E5 q 令房屋購買計劃(Home Buyers Plan)提款額可增加一倍。; [* y4 S4 b0 {& T" y
, a3 S' |: `) r+ T5 n5 @ i 3.老人保障金(OAS)回扣
5 y" S) Q8 V* P' L2 i5 L2 k8 _. \2 W# g% M: N
對於通常需繳付OAS回扣的高收入長者,如果能夠與收入較低的配偶分拆退休收入,或許能夠保留其獲得的OAS。不過必須同時考慮,這做法會否令獲調撥收入的配偶因此被列入回扣範圍。
5 z: ]5 L; q& k9 \
A! Y1 G! X6 X d額外資源
) O6 f# v' N) f& H/ k* G. _, q0 |7 o
N5 a1 ?' w. p3 }+ k8 W, h4 @0 Y 可瀏覽加拿大稅務局網站:http://www.cra-arc.gc.ca/menu-e.html |
|