 鲜花( 1)  鸡蛋( 0)
|
楼主 |
发表于 2017-2-7 18:44
|
显示全部楼层
在加拿大死后还交税 继承房产避税有诀窍
; i) b2 g: D0 z2 X
5 f0 o$ g7 a* b, Y6 Q2017-02-08 加拿大都市网
/ k$ v- \3 |3 k/ s& T9 z3 U. U G7 b7 {
在加拿大生活，税是一个躲不过去的话题。每年辛苦赚来的钱，将近一半要交税;买个东西吃个饭也得交税….: D9 A) e$ y' T) u c! U a
更离谱的是，人去世了也不能一了百了，去世都得交很多税，而且很可能是你一生中缴过的最高税款。还能不能愉快的死亡了?
- \5 f* e% S$ G1 I! Y: g1 Z6 B& R! J6 `$ O0 \( A, g
在加拿大，人死了要交哪些税?
& n+ k# I' q; L加拿大税法有一条规定，死亡时视同出售(Deemed Dispositions upon Death)。意思就是，人去世后，名下的资产需要清算，增值部分视同实现了，则需要申报交税。6 I! ?9 z, z R$ c1 z% b. L
3 b; K( T/ w0 }- i资本增值税
( h4 N' {2 ]4 h, ]我们来举例说明一下：" a+ z; n) L; [2 J
: k. [8 G2 e9 h0 L; F$ i( z有个人去世，他名下有两套物业，其中一套可以免交增值税，另外一套则需要按规定计算增值税后，受益人才可以继承。假如，当初购买第二套房子是100万加元，去世时房子增值到300万，则需按100万(50%)增值计算增值税。
5 B' _6 E( m4 n3 t+ i' t' \9 [; }4 I. P3 f8 H, v
你想想啊，许多老移民自住的房屋从20年前移民时，以40万元买入的。以多伦多现在房价这个涨涨涨的趋势，现在已升值至接近200万元了…
6 K0 C2 o( m$ ]6 J) n0 ~( t& V( C9 K T
那么房屋增值部分的一半，也就是70万，要放在当年的收入里面上税32万。9 x! d: z- n( G$ v
# o3 M2 l" D( `3 x& G. e
5 h! n: k1 Y% e o% |$ a- c
7 |( G6 B% o. U; L- i
& B' a* o4 U3 ~+ m$ K+ v. r8 s( G, a* A& V
6 N" {' T# I% N. I+ T* v
注册账户的收入税+ n; {( d9 ? k" m
" y5 P! n: F7 n' M) j u9 F+ x你注册账户上没有用完的钱，也要算在你当年的收入，交完税以后才能留给子女。5 A/ Z f" _' U. |2 j$ |
6 ]3 f5 g7 s. `5 R& Z% H* R& p( F$ U0 t( V
假如一个人是在11月30日去世的，那他要申报的个人所得税有两个部分：& Y$ B! `6 l# ?. a: M
( I/ S; s- P V5 m, w
当年1月1日到11月30日期间的全球收入。11月30日当天，他名下的所有资产视同售出，以当天的市场交易公平市价减去当初购买时的成本价，如果有增值，增值的一半和其他全球收入加到一起，计算需要缴纳的个人所得税。(换句话说，基本这个人遗产的一半，都得上交给政府)
8 R5 u) Y+ c8 P( `9 o- T2 ~2 _; `3 @2 b# n: C, f2 q
当然，这个人已经死了。那这笔税款当然就落在了子女的头上。这对继承人来说是一笔不小的负担。
C2 G. J8 x' K" @% b# J1 N6 a+ b下一代继承房产时 怎么合理避税?% S* J& K# j( ~: w. _5 i1 O. s
: p4 C$ {: M j2 D4 A% _; a
如果该物业是自住(principal house)，在加拿大税例来说，是唯一赚钱仍可免税的项目。
+ K3 h/ i3 k6 f/ i0 c9 L! i' }
) N8 y3 F8 @# v当一个人死后，政府会把这人名下的财产视为按当天的市场价变卖。如果一个人在死之前卖掉自住屋，纵使这是在20年前以40万元买入，现时升值至200万元，升值的160万元不用交资本增值税，买屋的40万元原本就是税后收入，也不用再交税。8 i) G) V) A K
. b. p! ~- @# l+ ]. n; Y
如果将卖屋所得的钱“送赠”给子女，子女也不需为这笔财产交税。但如果是自住屋以外的房产，例如买来投资收租的单位，不论在生前转移还是死后变成遗产，都要缴付资本增值税。
" A8 z3 m+ D) M, r" I0 I/ K- D l# A
0 H3 W/ x& u7 V) x& F, Q% U, `
( E+ t. y) N6 a3 n; N' k
a: h8 B5 _4 i- h8 W1 |0 p% V: q' {8 U5 N( S' q
; E! @* F4 H& x) Z
7 n2 M& v) \8 ?1 @+ p7 z
, S1 P! q3 g- @3 }) g6 D) f2 [$ v L
还是举一个例子：4 \7 K8 L. q/ g5 u
$ S9 |5 X( X# E$ W1 s- \) _
C先生生前订立遗嘱，死后才将出租屋分给子女，这样单位的升值一样要计算资产增值税。这种情况下，承继物业的子女，便要交出资产增值税，物业才可转到名下。 V0 y9 q" \- z9 v! o9 Q
) e+ E! G+ U& L! C会计师：预早订立清晰遗嘱% D. T- w% v7 {$ @* {' Z& |2 }; i
) n+ P4 y; ~0 U: z$ G对于如何有效地将资产转移至下一代，会计师梁万邦表示，实在没有甚么独门方法适合每一家人，但早一点进行周详计画，订立清晰的遗嘱至为关键。1 E9 z7 ~8 a: r" @) r) E
9 U9 v. F5 g, w, [9 u, {
他指出完全没有为身后作任何规画及安排，也没有遗嘱讲明过世后的财产如何分配，所需付出的税款及遗产验证费，相对而言是最贵的。
) \6 b, C- u- f5 ]% T& p* \
6 w$ K7 K8 a/ v+ |2 c* Z以房屋为例，一旦变成遗产屋，可能要拖延一、两年后才完成整个卖屋程序，法庭之后才分钱给有资格分钱的后人。另一情况是，房屋因为多种外在环境因素而未有即时变卖，例如有官司、受益人之间出现意见分歧、闲置著等升值，当这间屋经过一段时间才变卖，期间的升值部分要交税。
C& `/ H7 |: \, s+ a+ K“如果遗嘱只写将资产平均分给几个孩子，则甚么也要分几份。如遗嘱没有写清楚，房产便会拨入了死亡信托(estate)，变成了遗产屋，也要交验证费。信托可先卖屋，赋税后才再分钱给后人。但期间升值了的房价，会根据信托的税率课税，最高可达53%。我会建议做遗嘱时，找一位好的税务专家及律师协助，按照每个家庭的需要来设定遗嘱内容。”( S z8 J, L1 X' p v0 }* [
9 J# j* G( E; c v s
8 p9 }4 F5 A& O% m3 L
* c. ^( Q7 U t+ v! B! }0 ]/ w) \1 h7 n5 I5 m+ M1 Y
联名房产逼遗产验证费9 O6 o- B5 }; m7 o
8 U- `$ F8 ~0 c8 y: X- \虽然加拿大没有遗产税，但有遗产验证费(probate fee)，各省收费略有不同。安省的遗产验证费，为遗产的市价总额的1.5%。具体来说，安省的遗产验证费分两阶段徵收，遗产总值首5万元，验证费是0.5%，超出的金额收取1.5%验证费。如果需要进行遗产验证的资产达200万元，该费用便要3万元。' J, [! _9 N0 O
) H' V# ~. K+ B+ A2 e; t/ w遗产验证费的计算项目，包括物业、银行户口、投资、商业利益、汽车及其他在安省的资产。简单来说，所有列在遗嘱中的全部财产，都要缴付验证费用。不过，并非所有遗产都需要验证。
3 Y$ T: T B/ m! k# U5 Y; s ?4 r9 ]
注册退休储蓄计画(RRSP)、注册退休收入基金(RRIF)、免税储蓄户口(TFSA)和人寿保险，如果有指定受益人，便可扣除在外。& X5 T' W y& z; I' S2 O
( w3 \: k( A: V$ \9 [父母和子女开设的联名帐户及联名房产，都可避过一笔遗产验证费，所以经常听到老人家说，要不要把子女的名字也加入房产，还是早点将房产转名给孩子?对此提早转移资产的做法，梁万邦并不鼓励。 _6 ?( \) r: C) O! g
转移物业存风险. B1 \1 a5 J4 u$ J, ]* h ~! ]
/ U/ Z. o0 Q& r( P“提早转移物业给子女有多个风险，假如子女离婚，业权便会被对分，如担保生意，出现经济状况时，随时被银行封屋，当然也有忤逆仔女赶父母到老人院等等。如果是为了节省那少少税金而冒这么多风险，随时得不偿失。" F( \. L- j( Y7 f5 B- Z
4 u& a8 q/ C2 i' s$ _
“有例子是，父母在65岁退休时，假设自己会活到100岁，便将7成业权转移给子女，当作是一次过缴交未来35年的租金，并在合约中写明，子女要让父母在屋中住到100岁，不可赶父母走，但是一家人要写到这样，倒不如不要先付出了。”梁万邦慨叹道。% ]( z2 u$ ^% v; B: u7 L$ D) `$ U
! i" [+ {1 [) P/ `2 ?8 @0 W2 K
: |0 q" y. j6 |) Y
很多人心里的想法是，反正迟早都要将资产留给下一代，但子女如何运用，到时已看不到了，倒不如趁还在生时，把钱分给子女，协助他们早日完成梦想。梁万邦建议，父母想减低业权转移后的风险，可将已供完的房屋重新做按揭，将钱分给子女，等于在有生之年，看到下一代如何运用自己的资产。. n( o- T% Q9 Q! t$ q" D" E
2 F! Q' K7 x. x9 R2 ]! ?
“现在房价炽热，原来40万元的屋都升值到200万元，父母再按拿出100万元分给子女，并由子女负责还款。等到父母百年归老后，才卖屋偿还按揭。当然这样也有风险，就是楼价忽然大跌，导致资不抵债。但人死债死，银行既然愿意借钱给一位老人家，这便是银行的风险了。”9 L" O d. p2 C {: w, K9 ]. m. \
. i# `& G3 @+ j; C* w" E4 D3 S) x: z4 P他建议，购买人寿保险，并指定受益人，是减轻后人因承继遗产而可能面对的税务负担，因为人寿保险的赔偿是免税的。+ N l1 r' {) B9 F1 M' |0 J$ I
/ F0 s L E; O+ H. o' f3 |" i9 e: E2 n
2 `1 T5 q& s* n0 }: v$ K8 h8 T" F/ q M( F7 A6 N# W' @9 g
, i) ?& ~' a/ k% O, k) j8 @9 ]
+ a1 {# N% V6 E& [& @, s- M2 y, q: P* B9 B7 K, f M% Y
" Y7 B+ G7 a. P
# P& N9 H5 r" F, t6 d
" C. _ f N( m0 Q. l# v- s9 O
7 b& w+ x+ K$ s4 X' f% C- R
3 P4 C7 y7 `. G: y# }/ I
( q+ I- v6 x& ?8 z3 C/ v% p4 g
6 Q6 k- d* ~* P; K7 Q1 Z" o2 k, N3 ]
) ^- m% C& e. E- J. G
% M+ S c8 V3 @( e) _
) d% W: s6 z' g& r+ v& Y. b4 X0 T% [9 e6 T
8 ^0 r I) r% J0 }; F' |; M0 z/ C- R4 J7 V/ m# h' i9 {
, d& A2 X2 H6 j* ?! |) v) z, S! h( X$ q* j) s' v
3 ?3 V7 |+ f9 |( A3 U
% P4 H7 q/ A: z6 y( s3 s9 } |
|
狗仔卡
发表于 2017-2-4 20:14
提升卡
置顶卡
沉默卡
喧嚣卡
变色卡
显身卡
