 鲜花( 1)  鸡蛋( 0)
|
楼主 |
发表于 2017-2-7 18:44
|
显示全部楼层
在加拿大死后还交税 继承房产避税有诀窍 / p8 i5 l& P' \7 x8 ]9 V
8 K ]4 C% t. v! N4 ]9 [
2017-02-08 加拿大都市网/ c- e; N* u4 l/ P* J
* d- n4 {; `8 j. Z! }! @
在加拿大生活，税是一个躲不过去的话题。每年辛苦赚来的钱，将近一半要交税;买个东西吃个饭也得交税….
4 k' s& h$ @' z( D# i$ m4 S. e5 O更离谱的是，人去世了也不能一了百了，去世都得交很多税，而且很可能是你一生中缴过的最高税款。还能不能愉快的死亡了?
. G2 G2 F* P# w, _% v0 j. b+ x8 X4 H) g
在加拿大，人死了要交哪些税?
' m) x. q" M" U加拿大税法有一条规定，死亡时视同出售(Deemed Dispositions upon Death)。意思就是，人去世后，名下的资产需要清算，增值部分视同实现了，则需要申报交税。% @* F) L: L- V" j% f' `0 Z [" c
" \+ G/ p. b! o9 h( |, ]+ y+ T资本增值税/ i, D5 y7 s" l' A$ b9 p* ^
我们来举例说明一下：# X8 l* y L3 w* ?* K
) S; @& s/ ]; A6 G \2 W6 D: u
有个人去世，他名下有两套物业，其中一套可以免交增值税，另外一套则需要按规定计算增值税后，受益人才可以继承。假如，当初购买第二套房子是100万加元，去世时房子增值到300万，则需按100万(50%)增值计算增值税。' y& G% h; u# a9 h* ~
/ N4 C6 v# B1 s( \; l
你想想啊，许多老移民自住的房屋从20年前移民时，以40万元买入的。以多伦多现在房价这个涨涨涨的趋势，现在已升值至接近200万元了…
" S M4 S% \& Q/ \- N. {
+ f* L. z% m" Q/ m! a那么房屋增值部分的一半，也就是70万，要放在当年的收入里面上税32万。+ Z9 Z( q' H+ O E4 Q' U
6 }$ R( E& n! c2 m
% _7 j$ x( f8 a# |6 b; F
e- `* u. z D+ w+ Q( f& j5 l2 [
( U; g, z$ @+ m8 J8 ?9 e: B) Q; J8 l/ c2 A2 A
8 Q7 B0 h9 K6 M1 t/ C: b1 e: R
注册账户的收入税$ Z' D5 m" n& i* w5 f# u. Y/ F% Q+ v
5 j, g2 q& q, v" a; v9 ^
你注册账户上没有用完的钱，也要算在你当年的收入，交完税以后才能留给子女。0 `: I8 U( Z7 D3 U
, H! n n' c0 s) }2 m
假如一个人是在11月30日去世的，那他要申报的个人所得税有两个部分：! H: _" r3 d) X
* E( Y4 b& U" o8 q6 ~# `当年1月1日到11月30日期间的全球收入。11月30日当天，他名下的所有资产视同售出，以当天的市场交易公平市价减去当初购买时的成本价，如果有增值，增值的一半和其他全球收入加到一起，计算需要缴纳的个人所得税。(换句话说，基本这个人遗产的一半，都得上交给政府)$ R: k B) M6 O6 I' u; A0 `
1 G( E/ E, p; n3 B; ~当然，这个人已经死了。那这笔税款当然就落在了子女的头上。这对继承人来说是一笔不小的负担。
8 z0 r5 t, b0 \$ S0 ]0 L下一代继承房产时 怎么合理避税?
& R3 U" W+ g$ P
7 @% Y4 Z& L c/ N M- j如果该物业是自住(principal house)，在加拿大税例来说，是唯一赚钱仍可免税的项目。4 i' O. c6 a5 g2 P" h/ T
) l8 [7 r9 j$ G s
当一个人死后，政府会把这人名下的财产视为按当天的市场价变卖。如果一个人在死之前卖掉自住屋，纵使这是在20年前以40万元买入，现时升值至200万元，升值的160万元不用交资本增值税，买屋的40万元原本就是税后收入，也不用再交税。7 w: g, E2 E/ A2 P5 \1 l) ?$ n) L
( ?+ ^+ R6 a3 u7 z
如果将卖屋所得的钱“送赠”给子女，子女也不需为这笔财产交税。但如果是自住屋以外的房产，例如买来投资收租的单位，不论在生前转移还是死后变成遗产，都要缴付资本增值税。
6 g+ A! I+ H. X3 ~" a l# W
; I( c7 {1 A3 Q: x2 _' p; M
4 e6 R! E9 E0 ?1 y! |) v' @3 i& w2 M& O1 k4 R" Q
6 [2 s8 {3 }4 V2 m v% e+ V4 r7 {# I O0 U
4 N5 Q. ~: G6 J: ~6 ~
% J6 @8 M! M# F0 W4 V$ }还是举一个例子：
7 [8 L% x% `3 ^: ?8 y( O6 t" `$ q* {9 F, t: L5 K, M
C先生生前订立遗嘱，死后才将出租屋分给子女，这样单位的升值一样要计算资产增值税。这种情况下，承继物业的子女，便要交出资产增值税，物业才可转到名下。) A! X6 Y* ~/ t; G% n
8 u+ ?. T; y, i$ B) M, T会计师：预早订立清晰遗嘱# J/ k, h" R8 B9 ^5 K/ `; Z
/ |$ ^% |' K( A对于如何有效地将资产转移至下一代，会计师梁万邦表示，实在没有甚么独门方法适合每一家人，但早一点进行周详计画，订立清晰的遗嘱至为关键。 v, N" O3 {& O
* P1 k) P6 v( h他指出完全没有为身后作任何规画及安排，也没有遗嘱讲明过世后的财产如何分配，所需付出的税款及遗产验证费，相对而言是最贵的。3 ]# U3 m6 X- v$ p9 {) q, x
! Z/ |5 j( i Q# V( @: `以房屋为例，一旦变成遗产屋，可能要拖延一、两年后才完成整个卖屋程序，法庭之后才分钱给有资格分钱的后人。另一情况是，房屋因为多种外在环境因素而未有即时变卖，例如有官司、受益人之间出现意见分歧、闲置著等升值，当这间屋经过一段时间才变卖，期间的升值部分要交税。* l2 b" A; P) ]
“如果遗嘱只写将资产平均分给几个孩子，则甚么也要分几份。如遗嘱没有写清楚，房产便会拨入了死亡信托(estate)，变成了遗产屋，也要交验证费。信托可先卖屋，赋税后才再分钱给后人。但期间升值了的房价，会根据信托的税率课税，最高可达53%。我会建议做遗嘱时，找一位好的税务专家及律师协助，按照每个家庭的需要来设定遗嘱内容。”
5 U6 Q: p6 ]% v2 N, x
8 Y. Y; w( Q! V
. Q* N! F9 ? b; v8 T0 \3 @: M$ N9 y3 R
. r0 [1 p, }+ X/ R6 z+ C联名房产逼遗产验证费) \# b. y0 S F8 {( N2 b: t
* ?' q$ U- L& v* y; ^4 v虽然加拿大没有遗产税，但有遗产验证费(probate fee)，各省收费略有不同。安省的遗产验证费，为遗产的市价总额的1.5%。具体来说，安省的遗产验证费分两阶段徵收，遗产总值首5万元，验证费是0.5%，超出的金额收取1.5%验证费。如果需要进行遗产验证的资产达200万元，该费用便要3万元。5 u% q: u# a4 r
7 p0 j$ K9 @' W8 P遗产验证费的计算项目，包括物业、银行户口、投资、商业利益、汽车及其他在安省的资产。简单来说，所有列在遗嘱中的全部财产，都要缴付验证费用。不过，并非所有遗产都需要验证。
; r" U3 n$ R% ~; E. ]! G2 p; s- a( w3 S( i" W
注册退休储蓄计画(RRSP)、注册退休收入基金(RRIF)、免税储蓄户口(TFSA)和人寿保险，如果有指定受益人，便可扣除在外。0 R' e& [% O: H# W2 i! G
/ v, Q. b* n' M, o7 N" E) X
父母和子女开设的联名帐户及联名房产，都可避过一笔遗产验证费，所以经常听到老人家说，要不要把子女的名字也加入房产，还是早点将房产转名给孩子?对此提早转移资产的做法，梁万邦并不鼓励。
1 ]7 |$ i! V7 w$ S! L转移物业存风险
9 G; `5 c' s/ a. ]8 l3 P9 ~* z9 U4 |
“提早转移物业给子女有多个风险，假如子女离婚，业权便会被对分，如担保生意，出现经济状况时，随时被银行封屋，当然也有忤逆仔女赶父母到老人院等等。如果是为了节省那少少税金而冒这么多风险，随时得不偿失。
/ G8 g, s# f( s0 F, N* a" M) ~+ g0 G4 S k
“有例子是，父母在65岁退休时，假设自己会活到100岁，便将7成业权转移给子女，当作是一次过缴交未来35年的租金，并在合约中写明，子女要让父母在屋中住到100岁，不可赶父母走，但是一家人要写到这样，倒不如不要先付出了。”梁万邦慨叹道。* C% a4 _5 n. {% d- h$ _3 e; s; b( j
; S+ p s, F) t
* G, {1 V, b) J Y很多人心里的想法是，反正迟早都要将资产留给下一代，但子女如何运用，到时已看不到了，倒不如趁还在生时，把钱分给子女，协助他们早日完成梦想。梁万邦建议，父母想减低业权转移后的风险，可将已供完的房屋重新做按揭，将钱分给子女，等于在有生之年，看到下一代如何运用自己的资产。
5 A$ s1 i8 B+ @0 a+ x4 o( ]% p+ T. G5 M" \7 E
“现在房价炽热，原来40万元的屋都升值到200万元，父母再按拿出100万元分给子女，并由子女负责还款。等到父母百年归老后，才卖屋偿还按揭。当然这样也有风险，就是楼价忽然大跌，导致资不抵债。但人死债死，银行既然愿意借钱给一位老人家，这便是银行的风险了。”
, h: T& k. m% R- ~1 Q X& p% y% ]$ r' Y6 J$ S4 ~# G
他建议，购买人寿保险，并指定受益人，是减轻后人因承继遗产而可能面对的税务负担，因为人寿保险的赔偿是免税的。
. L [) H) F" y4 \1 A! S
3 E+ r" T, |! P1 {) Z8 Y, {# k$ b* T) L
& A0 B1 @" ~# ]# x9 k8 R: ?
! x5 J! s3 o; d1 x
8 z$ ]8 r/ v( B/ s+ `
3 N8 T# V+ Z4 H6 }+ K/ U' r
$ ~# C6 K) b. n$ O3 w1 s4 j3 @. @! |, u& a# h
' @/ U( |3 B. u+ G0 Y
( Z: ]/ G: M C0 r' Z
6 I) K& z8 \# |; k9 f: `0 j; ] P; `& q9 g
5 @7 L" q$ {+ R" y& D* v5 j
1 a, L9 x9 \0 h4 ^8 r/ m+ u0 c0 ]6 K
! Z7 Y' ^. n; t# d9 O6 U$ R0 M$ _* @) u$ R) Z+ b# U
& o4 D5 ^) r7 a) M$ R, Q0 a( F; Q+ w5 o
1 p4 ?& e8 z5 Z1 D; `% S! z
, T7 C& H' n1 `$ X) `( L ! w* V5 b% ~. m- Q$ b. Y
% L' a+ I: X W
; P G& Z' h2 @8 m8 a2 S" j* X2 B9 h4 P/ }
|
|
狗仔卡
发表于 2017-2-4 20:14
提升卡
置顶卡
沉默卡
喧嚣卡
变色卡
显身卡
