[转贴] 新移民报税指南及细则

雷锋

去年我第一次报税就是按照从网上发现的该文自己报的，我想对其他新移民是非常有帮助的。

每年年初，加拿大人都要忙着作一件重要的事，报税。
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过了元旦，从自己工作的公司，有存款的银行，纷纷寄来反映你上一年收入的T4表。假设李先生去年在A公司工作，又在B公司兼职，C银行有两千元定期存款，从政府领到上学的贷款D，还有孩子的牛奶金。这些是李先生去年的全部收入。牛奶金免税，ABCD四项收入是需要交税的，或早或迟，你会收到这四处寄来的T4表，如果地址变了一定要及时通知所有留有你的地址的公司或机构。如果没有收到T4表，一定要与他们联系索要。
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即使你上一年没有收入，也一定要报税。原因有三：一，增加了退税额；二，你在加拿大的纪录；三，每个公民和移民的义务。

二月底，在邮局可以拿到报税用的表。一本是报税表，另一本是报税指南。税表这一本里，所有表格都一式两份，一份交国税局，另一份自己留底。去年交过税的，今年的税表直接寄到家里。
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1 N+ q, k5 B/ Z2 B税表由主表和许多辅表构成。主表（T1 GENERAL 1999）共有4页，分七个部分。

第一部分，身份（Identification）。姓名，住址，SIN（社会保险号）号，生日，婚姻状况，配偶的SIN号码。新移民到达加拿大的日期，是否申请GST退税，是否有海外资产等。
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第二部分，总收入（Total income）。包括职业收入，退休金，利息，出租房子，工伤补贴（Worker抇s compensation benefits）等一切收入。

第三部分，净收入（Net income）。你的钱用在某些方面可以免征所得税。 比如退休金储蓄RRSP，工会费，托儿费，投资损失，搬家费等。总收入减去上述费用得出净收入。

第四部分，需交税的收入（Taxable income）。净收入减去生意、以前未报的投资损失等。
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: @% G- o' |3 |* {- F第五部分，免税额度（Non-refundable credits）。每人每年收入6,794元免税，配偶收入低于6,794元，可以把免税额度转过来，最多转5,718元；海外配偶及残障子女的抚养费；加拿大退休金扣款（CPP，Canadian Pension Plan），就业保险（EI，Employment Insurance），靠你抚养，同居的亲属，可以是祖父母，父母，叔表兄弟等；残障亲属抚养费；学生贷款利息；学费；子女的学费；部分药费；慈善捐款等。

* s2 ?, j; C0 y& `8 |, ?第六部分，退税或补交（Refund or Balance owing）。由辅表1（Schedule 1）算出应交的联邦税，减去政治捐款及做生意投资的免税部分，加上由省税辅表算出的省税，得出应交税款总额（Total payable）。
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$ h1 p! s, D" A应交税款总额减去发工资时已经由公司代扣的税，如果是负数，就是退税额，如果是正数，就是你应当补交的税款。
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第七部分，你的开户银行账号，退税款将直接打入你的户头。纳税人签字。

3 Q2 p, @9 \; H  G我们来看两个例子。
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# K) I  j2 C" ]" a, N4 m张先生一家三口于1999年6月1 日到达加拿大，7月1 日到12月31日打工。夫人上免费英语课，没有收入。孩子送幼儿园，申请托儿补贴，自己不交费，七岁以下孩子每月有168元牛奶金收入。房租650元/月。
6 U: F4 m& D4 ]9 r* [
' ^6 s; L9 l6 W0 s: X, A: @' [1 S张先生工资7元/小时（安大略省的最低工资是6.85元/小时，约合14,300元/年），工作时间40小时/周。张先生的T4表上有这些内容：
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$ ~" L$ A" F# e0 }姓名，住址，SIN号码

4 S& {# H) s3 U4 `* ?% o: z- m14　收入（Employee's income）7,308
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! f4 j6 G) ~- c' k4 T- M$ J16　加拿大退休金（Employee's CPP contributions）219

% e% V/ m6 f8 n/ {18　就业保险（Employee's EI premiums）185
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22　代扣的所得税（Income tax deducted）1,168

$ m! ?( I) d1 Z我们现在来帮张先生一家报税。
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在T1表的第二部分101行（Employment income）填入收入7,308.00，没有其他收入，150行（total income）总收入填7,308.00。
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没有退休金储蓄，托儿费，等免税部分花费，T1表的第三部分236行（net income）填7,308.00。
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1 C3 w0 ?8 [/ b没有生意、以前未报的投资损失等，第四部分260行（taxable income）填7,308.00。

' @+ M& a7 S: E第五部分张先生1999年在加拿大7个月，计214天，300行基本免税额为214/ 365* 6,794 = 3,983.33；

/ _! S' k/ z( q0 h1 i% ^8 ^夫人没有收入，将夫人的基本免税额转过来，303行为214/ 365 *5718 = 3,352.47；

9 S8 i) q/ U; E  B) j  H% P4 m, d净收入，236行，在6794至19794之间时，需要填辅表13（Personal Amount Supplement）。填表，计算得出辅表13的第14行为293，填入主表307行。
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' y8 Q: w; _, i$ _- X2 F308行填CPP供款133.28；

  W5 R8 |2 B2 t2 O312行填就业保险185.00；

无其他花费，335行填3,983.33 + 3,352.47 + 293 + 133.28 + 185.00 = 7,947.23；

335行乘17% = 1351.03填入338行；
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350行，免税额度（Non-refundable credits）1,351.03。
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0 Q4 `' H! L2 z3 d$ h- D! ^第六部分，计算总的税款。
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由辅表1（Schedule 1）计算应交的联邦税。联邦税按收入分三段征收。第一段收入在29,590之内，第二段收入在29,590至59180，第三段收入在59,180以上。税率分别是17%，26% 和29%。
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9 G1 y' [  P4 H5 ?6 w蓝色的联邦税表（Federal Tax Calculation）辅表1（Schedule 1）第一行填入需交税的收入，T1表的260行，张先生是7,308.00。张先生年薪合14,600元，不到29,590，所以在第一部分第一栏（Part 1, Section 1），第一行7,308.00乘17%得到1,242.36，填入第二、十三行。T1表350行免税额度1,315.77填入第十四行。7,308.00 - 1,315.77是负数，在第十五、二十五行填0，张先生要交的联邦税为零。将零填入T1主表的419行。回到主表第六部分。辅表1的第十五行0，填入主表406行。

粉红色的省税表（Ontario Tax）T1C，将辅表1第十五行的0填入第一行，最后计算出省税为零。填入主表428行。

. U$ A& q* O2 U( |) _. ?5 A6 R回到主表。需交税额（Total payable）为零，填入435行。
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& O& C- m& u" z) |437行填入代扣的所得税（Income tax deducted）1,168.00

448行 CPP供款（CPP overpayment）85.72
5 W: H3 y0 L$ k% V  V, R, [
* o8 R5 t8 {2 ~0 ?$ F到粉红色的省税退税表（Ontario Tax Credits），将主表236行净收入7,308.00填入第一行，夫人收入为零，7,308.00填入第三行。张先生一家人的房租是650元/月，650 x 7 x 20% = 910.00，填入第四行，无其他花费，得到第七行，填910.00。住房补贴不超过250元，第八行填入250，第七行乘10%，得91填入第九行。第八九行相加得341，填入第十行。这是最后的住房补贴额。
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, V# K, G2 A3 ^8 Y1 D% N% `4 H两个大人一个孩子，销售税退税额250，填入第十四行。住房补贴加销售税退税，591填入第十五行。

第三行7,308减4,000乘2%得66.16填入第十六行。第十五行减第十六行得524.84，填入第十八行。这是省税的退税额。回填主表479行。
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437行代扣的所得税加省税的退税额1,168.00 + 85.73 + 524.84 = 1,778.56 填482行，总退税额（total credits）。435行需交税额减482行总退税额得 -1,778.56填入484行，退税额为1,778.56。
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张先生去年年薪约合一万四千元，工作7个月，收入为7,308 - 219 - 185 - 1,168 + 1,778(退税) + 168(牛奶金) x 6 = 8,521，按有收入的六个月平均1,420元/月。

张夫人没有收入，在她的主表第一部分销售税退税申请（Goods and services tax / Harmonized tax (GST/HST) credit application）一栏画勾， 她每季度可以收到125.75元退税款。孩子下一年的牛奶金是182元/月。

' h' `+ M6 a5 v4 W, w# U- a再看赵先生，也是一家三口，于1998年来加拿大，找到技师的工作，年薪四万元，约合19.16元/小时。夫人上中专College学计算机,学费2,000元，没有收入。孩子送幼儿园，申请托儿补贴，交费240元/月，根据前一年报税的结果，尽管孩子也在七岁以下，每月牛奶金收入70元。房租800元/月。
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赵先生的T4表上有这些内容：
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5 d  N  T! H! p1 V; C9 d8 G姓名，住址，SIN号码

14　收入（Employee's income）4,0000

4 I! Q+ u7 H: v3 g, }3 p3 g1 ^16　加拿大退休金（Employee's CPP contributions）1,200
* v. ]) |/ f7 I6 T9 n
18　就业保险（Employee's EI premiums）1,000
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% q5 T' ]0 F2 I2 O$ R22　代扣的所得税（Income tax deducted）6,400
) k: U( Q& A9 W& ?( c( M( k
44　工会费（Union Deducted）606
2 |6 j6 X  n* s. {% x& |! Y0 t# N
1 |+ ~) g) U' L$ v% V我们现在来看看赵先生一家报税的情况:

5 L8 e% S) n: D' Z+ R150行总收入(Total income) 40,000
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' e" l/ E: P6 Q% ?$ D$ C" l  |: Z( ~212行 工会费(Annual union) 606

214行 托儿费(Child care expenses) 2,880

236行 净收入(Net income) 36,514

! p. Y" B8 L1 u: r5 l7 T260行 征税收入(Taxable income) 36,514

300行 基本免税额(Basic personal amount) 6,794

3 ^0 P8 ~6 q4 i( W5 z& a303行 配偶基本免税额(Spousal amount) 5,718
) r+ ~* ^7 E# i* w: I
307行 (Personal amount supplement) 61.48

308行 CPP供款 1186.50
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312行 就业保险（Employment insurance premiums）994.50

# ]3 m4 @# D* y6 F8 j; h$ h6 M0 F326 行 配偶转来的费用(Amounts transferred from your spouse) 3,600 (由辅表11计算得出)

335 行 18,354.48
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350行，免税额度（Non-refundable credits）3,120.26
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# U: S! ~6 q* X& Y6 U; K8 _; p406行 联邦税3,709.98 (由辅表1计算得出)
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% Q% w$ U) U$ _/ ~3 I1 q420行 实交联邦税（Net federal tax）3,709.98
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428行 省税(Provincial Tax) 1,465.44 (由粉红色的省税表Ontario Tax计算得出）
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# V7 I! e- D8 o8 h435行 总税额(Total payable) 5,175.42

9 g9 Q6 D5 X0 @437行 填入代扣的所得税（Income tax deducted） 6,400

448行 CPP供款（CPP overpayment）13.50
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450行 EI供款 （EI overpayment）5.50

479行 省税退税(Provincial tax credits) 0
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482行 总退税额(Total credits) 6,419

484行 退税(Refund) 1,243.58

8 e! r" g4 C; ~2 |& z/ r) |' X* c赵先生一年的收入是：40,000 - 1,200 - 1,000 - 6,400 - 606 + 1,243.58 + 70 x 12 = 32,892，按12个月平均 2,741元/月。下一年，赵先生孩子的牛奶金是82元/月、没有GST退税。
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2 x. \9 N- U* ]赵先生每月支付托儿费240元，与张先生相比，工资比19:7≈2.7，实际可比收入是2500:1400≈1.7。
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' h  C, I* P/ o6 z4 a% d0 v9 j$ E报税是一项很复杂的工作。尽管我用报税软件验证过，上面举的两个例子肯定有很多错误，恳请专家指正。本文提及的表格及填写方法可能有误，以http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu/Eme...蠛９丶八拔褡苁?/a>(Canada Customs and Revenue Agency）的网址：http://www.ccra-adrc.gc.ca/menu-e.html
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上面的例子，至少给大家一个概念，看上去工资相差比较大的，实际收入相差并不大；工资相同的，不同家庭情况，实际收入也会有所差别。加拿大社会在税收、福利方面很大程度上采用了共产主义的原则，可以说，是共产主义的初级阶段吧。
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- c# G+ D* ~/ [加拿大的工资单上，收入只有一项，其余都是扣款：所得税、就业保险、加拿大退休金等等。这些都是各种各样的福利的一部分。
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对于新移民来说，往往最先享受到的社会福利就是免费的英语课程，还有免费医疗制度，即使在健康卡还没有生效的头三个月生孩子，甚至外国人，所有费用全免，孩子入托补贴， 13年小学、中学免费教育，免费公共图书馆、社区中心的各项服务，新移民成人上中专College，有至少1000元补贴，无论中专、大学还是业余成人教育，都有各种名目对低收入家庭的补贴和奖学金，单身母亲，三个以上孩子的家庭，不用工作，全靠政府津贴就可以生活，不幸去世，政府支付丧葬费，等等等等……

找到工作又失业的人，有就业保险，还有免费的就业培训，或者你想学什么，可以从政府得到几千元学费补贴。http://www.hrdc-drhc.gc.ca/insur/claimant/200017.shtml

7 \4 p) [8 \3 {4 @7 n# U对于老年人，哪怕一生从未工作过，也保证每月有800-900元的生活费，非常便宜的住房，看病、吃药全免费，行动不便的人，政府提供电动轮椅，充足电走一整天没问题，有专门的公共汽车承载这种轮椅车，部分普通公共汽车也可以承载这种轮椅车，这样，老年人出门就很方便，可以自己去买菜，会友。老年保障及加拿大退休金（Old Age Security & Canada Pension Plan）网址：http://www.hrdc-drhc.gc.ca/isp/common/home.shtml
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$ }' \* ]6 e( b加拿大移民部最近打算修改移民法，为了让普通技术工人也有机会移民加拿大。现在大约10个人供养一个老人的退休金，10年后，大部分二战后婴儿潮（Baby Bomb）出生的人都退休了，社会急需补充大量劳动人口，以维持各项福利制度。

上面谈到的福利，都是国家提供的。比如免费医疗制度，只提供看病的费用，如果住院，只能住四到六人一间的大病房，不包括药费和牙医费。公费医疗也有很大弊病，看病轮候时间过长，病人得不到及时治疗。比如癌症病人化疗的等候时间往往长达几个月，一般的手术等候时间也要论月等，看急诊，往往等候好几个小时。我来加拿大唯一一次去大医院看病，是耳朵痛。恰逢周末，只好去大医院看急诊，等了三个小时，才轮到给我看，五分钟就开了处方，医院却没有药房，要自己到外面买。而药房周末也不都上班，还得到处找药房。前年有个老太太在急诊室外的走廊等了四个小时，居然没有人管，老太太等不及了，撒手西去。今年冬天，一个华裔青年急诊，救护车本来可以把他送到就近只需4分钟车程的医院，但因为政府消减开支，医院不接待急诊病人，救护车只得将他送往20分钟车程的另一家医院。可怜这个青年终告不治。
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" P6 l6 l/ I" l0 s找到正式工作的人，在国家提供的福利之外，还有公司的福利。
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前面我们看了赵先生报税的情况，算出他月均收入1741元，那末他实际每月拿到手的钱是多少呢？我们再来看看他的工资单：
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工资：工作时间： 80 小时 单位时间工资： 19.157 共计： 1532.56
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9 `- l8 l& `0 z( m* d. w所得税： 230.16 　加拿大退休金： 54.39 就业保险：36.81

6 S3 {& l& i# h伤残保险： 18.41 牙医保险： 10.73 　　　 生命保险： 12.12
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OST生命保险： 1.95 公司退休金：78.36 工会费：27.88
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  x" P8 u# M7 v- L  x7 \4 K扣款合计：　　481.54
* g: k0 d! z; m1 M7 d' {
$ }1 P; D5 f- d+ F% \2 `4 d实发：　　1051.02
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4 i' M6 ?" r0 m: h: z0 E两周1532元工资，七扣八扣发到手里只剩下1051元。如果自己选择买了其他保险，又去掉一、二十块。不管工资多少钱，实际发到手里的差不多都是这个数。

' X  h  L& y9 t9 A! r% s+ }加拿大广播公司给员工提供了很好的福利：每年12天公共假日，8年内工龄的职工，每年15天年度假，25年工龄有30天年度假，15天病假，1天公司活动。搬家、结婚、丧葬等特批的1至数天特别假，公司团体保险，公司退休金等。

公司提供的免费全家健康保险，全部报销的费用：半私人病房（两个人）。单身职工每年自负（Deductible）25元，全家无论人数，自负75元。然后，可以享受免费项目有：全部处方药费；每天另加12元的半私人病房；康复期住院，每年120天；外地治疗费；私人护士；救护车；救护直升机；助听器及配眼镜（两年一副眼镜，可报240元）；糖尿病药品及设备；酒精及毒品依赖治疗；心理治疗。

一般感冒、退烧药，维生素是非处方药，自己就可以买。绝大多数药品必须由医生开处方，药剂师才卖。每剂药付药剂师8-10元费用。一次游泳后，我眼睛不适，医生开了两剂药，有一小瓶5毫升眼药，2.5元，另一管软膏7.32元，实收2.5 + 10.49 + 7.32 + 10.49 = 30.8元。感冒，开了20几片抗生素，还有一点什么药，60多元。如果没有保险，可真吃不起药。刚来的人没有工作，自己也没有买药费保险，一般到唐人街买中药吃。因为中医、中药没有相应立法，不在政府的医疗系统之内，中医师开诊无需执照，买中药无需处方，当然就不在政府的免费医疗保险之内，看病需要自己付费，中药也不在药费保险之内，也要自己付药费。医生和药店的生意自然很有限。

牙医保险，要扣工资的0.7%，包括：检查、诊断、预防性治疗、较小的治疗（如填充）报90%，假牙、过桥、牙套，报50%，矫形，一生一次，报50%。总费用每年1000元。

九月

自由的心

对这篇文章，我看过N遍了，主要是增加印象，深刻学习，很值得新移民看，我也想贴的，呵呵，雷锋大哥贴了，真好，各位多看看把

swolf88

好文

六月茉莉

报税时候Alberta和安大略那边差的多吗?

Sunnyman

谢谢!!!

weixuanz

感谢，虽然是学会计的但是我还是看了好几遍，有些还是没明白，我想实际操作一次就明白了

六月茉莉

学会计的可能懂得比较快点。。。我实践了一把可是还是很多地方不明白。。。郁闷。。。
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7 A3 H3 W. g9 R6 @3 o8 D

Originally posted by weixuanz at 2004-6-25 08:07 PM:
2 }5 }3 o/ f7 L) K* y/ {6 b感谢，虽然是学会计的但是我还是看了好几遍，有些还是没明白，我想实际操作一次就明白了

Jevons

没时间看，先打印收藏吧

越来越开心

是呀，看得我眼花，准备找一份报税单先练习着，呵呵

板儿砖

一般新移民都只有一份工作收入，雇主发的T4表上讲得都很清楚怎么往税表上挪，自己可以大胆地填，因为政府那里也有一份拷贝，最酷的是政府会自动更正你填错的地方。我去年自己算下来需要退税两百多，2周后，政府更正为五百多打到帐上了。多好的政府！

越来越开心

刀兄，后期从国内带来的现金应该填税表中哪一项呀？

板儿砖

税表是有这一项国内资产申报的，等你拿到就知道了，很醒目的。别着急。

abcd

反正偶是按照GUIDE上说的一步步填的，结果倍精确，退的税和偶算的一样......不过偶家的收入是很简单的说:lol:

Aloe

真谢谢雷锋，收藏了！

cr1998

不错

tara2008

confused

享受生活

good

年轻的心

（转）
怎样才能最大限度地合法退税呢？根据笔者多年的报税经验，以下一些技巧可供参考：

1、有小孩的家庭，可以申请DAY CARE费用扣税。7岁以下的孩子每人每年最高额为$7,000，7岁以上的孩子为$4,000，必须准备好收据，无需随附税表，但税务局会抽查。如果是委托个人照看小孩，一定要拿到对方的姓名和SIN卡号码。DAYCARE费用直接减扣收入，但只能扣减夫妻双方较低收入一方的收入，并以较低收入方收入的2/3为限。但如果低收入一方在上学或是生病住院，就可在高收入一方抵扣部分费用。
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2、有父母一同居住的家庭，如老人超过65岁，可以申请CARE GIVER AMOUNT，每人＄3,605额度，折合扣税约为＄790。若同一家庭上有老，下有小，老人照看小孩，可申请DAY CARE费用，若老人超过65岁，又可申请CARE GIVER AMOUNT，但这两项不可同时申请，所以要仔细权衡申请哪项更为有利。

4 q. d5 `- D/ b+ }9 F% [0 f( I3、如果有上学的话，学费也可帮助退税。按照学费和上学的时间来计算TAX CREDIT，用来冲减应交的税额。换言之，如果当年要交税，学费可用来扣税，否则可无限递延至以后年度。或者转移给配偶或父母亲使用，最大限额是$5,000。可报税的学费必须有T2202表，或是正式的报税收据。

3 Q# R# h2 |9 J9 v4、单身人士及离异人士如与父母或小孩同住，可以申请AMOUNT FOR AN ELIGIBLE DEPENDANT，享受家庭免税额，也就是说可以把孩子或父母一方从税务角度等同于配偶看待，享受配偶的免税额。这一点很容易被人忽视而漏报，从而损失上千元退税。
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5、这两年由于北美股市十分低迷，90%以上的投资者损失惨重。如有资本亏损的朋友，可以要求将亏损冲抵以前三年的资本赢利，将以前因投资收益所交的税抵回。如冲抵之后尚有亏损余额，可无限累积至以后年份使用。资本亏损只能冲抵资本收益，不能冲抵工作收入和利息等等收入。

" ~$ o* c4 Q& W. K; {' k6、高收入的人士一定别忘记购买RRSP来减当年的税。但如果是收入较低的人，需不需要购买RRSP呢？这需要理财顾问帮你全面权衡一下了。但如果有RRSP额度，手中又有余钱的话，不妨将钱存入RRSP户口，收入较低的年份不去扣税，而将此额度留待来年收入较高时再去扣税用。（这叫UNUSED RRSP CONTRIBUTION）。这样做的好处是在RRSP户口中的利息收入当年无需报税，而已买好尚未运用的RRSP额度在收入较高年份可扣更多的税。在加拿大，精明理财可帮您省不少钱呢！另外，对于首次购屋的朋友，夫妻双方每人可以从RRSP户口分别免税借出最多$20,000来付首期，分15年还清。
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1 N) m6 _- N7 p) }7、买房出租的朋友，房租收入必须申报。哪些项目可以抵扣呢？广告费，房屋维修保养费用，贷款利息，地税，水电煤气费等，都可按房屋出租的比例来减房租收入。在加拿大，如果是自住房屋(PRINCIPLE RESIDENCE)，出售所产生的收益无须报税。但要维持自住房屋的资格，必须满足以下条件：A、房屋不可摊折旧；B、出租面积不能过半。在报房租收入的费用时，要从长计议，以免留下后患。

最后，如果发现以前年度报税出现错误或遗漏的话，不要听之任之，不去理睬。可以做ADJUSTMENT将错误纠正，少退税的可将退税补回。欠政府税的，主动申报可以避免罚款。另外，税务局不一定总是对的，疏忽错漏在所难免，许多工作人员并不十分精通各项税务规则，如发现税务局有误，可以据理力争或请专业人士协助，争取自己的合法利益。

annie66

good

weixuanz

再看一遍

我心飞扬

收藏了！慢慢读。

寒月

真仔细，不久就能用上了

向往大海

谢谢，非常有用

大智若愚

衷心感谢！

angela77

謝謝雷峰和年輕的心~~

jpyu64

jpyu64

只听"哐当"一声响,天上掉下来个锅盖,正砸在 jpyu64 头上,上面还有 老杨 做的 RESP 卡一张
卡片说明: 为孩子投资，购买RESP，请找社员都是向阳花！
卡片效果: 888 金币 现金

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